新申报表培训0730.pptx

新版增值税申报表培训;1.一般纳税人;一般纳税人申报表;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;;;;;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;营业税改增值税政策解读;《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明;⑹ “应税服务扣除项目”----是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。 ⑺“挂帐企业” ----是指期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人。即试点实施之前（2013年8月1日前）的增值税期末有留抵税额（有留抵）且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（混营） (“挂账”原因：试点通知附件二规定：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣) ⑻ “税控增值税专用发票”，具体包括以下三种： A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控《增值税专用发票》； B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的《货物运输业增值税专用发票》； C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控《机动车销售统一发票》。; 附表一变化较大 变化一：行、列指标互换； 原因：税率、征收率增加。 变化二：增加“免抵退”数据采集； 原因：出口退税政策与实际管理发展需要。 变化三：增加“应税服务”的内容，合并“货物”和“劳务”； 原因：政策与管理的需要。 ; 变化四：为“应税服务”差额征税的计算增加了四列（11至14列）； 原因：试点政策的规定。 变化五：以“其中数”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行） 原因：试点政策规定税款分别入库 变化六：“在简易计税方法计税”中增加“预征率 %”。 原因：政策与管理的需要。 ;;有营改增企业才填写2、4、5、12、13行； 1、第1至2列“开具税控增值税专用发票”：填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。 2、第3至4列“开具其他发票”：填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。 3、第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。 4、第7至8列“纳税检查调整”：填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。;5、第9至11列“合计”：填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。 重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。 6、第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。;7、第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务的，本列各行次＝“价税合计”列（第11列）对应各行次-“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”列（第12列）对应各行次。其他纳税人不填写。 8、第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务且应税服务属于按一般计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次税率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次税率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额； 应税服务属于免抵退税或免税的，本列(第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”)不填写。 ;;;;;;一般纳税人申报表——附表二;一般纳税人申报表——附表二;一般纳税人申报表——附表二;;;第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”各栏：分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销