房地产企业营改增应对技能提升.pptx

政策 实务 筹划; 课程简介;1、房地产企业“营改增”应对技能提升;第一篇 房地产业应对“营改增”税改政策必备知识;一、营改增前世今生——“营改增”背景简介;二、营业税与增值税并存之缺陷;三、“营改增”积极效应;四、增值税特征;五、营改增试点方案;五、营改增试点方案;六、“营改增”总体进展情况;七、“营改增”对房地产企业可能产生的影响;七、“营改增”对房地产企业可能产生的影响;七、“营改增”对房地产企业可能产生的影响;八、房地产、建筑业“营改增”后有哪些预测？;八、房地产、建筑业“营改增”后有哪些预测？;八、房地产、建筑业“营改增”后有哪些预测？;八、房地产、建筑业“营改增”后有哪些预测？;九、目前过渡阶段，房地产企业面临哪些问题？;十、财务人员如何应对“营改增”税改政策？;十一、“营改增”后财务人员应掌握的财税知识;十一、“营改增”后财务人员应掌握的财税知识;十一、“营改增”后财务人员应掌握的财税知识;十一、“营改增”后财务人员应掌握的财税知识;十一、“营改增”后财务人员应掌握的财税知识;十二、增值税发票管理必备知识和法律风险;十二、增值税发票管理必备知识和法律风险;十二、增值税发票管理必备知识和法律风险;十二、增值税发票管理必备知识和法律风险;十三、营改增后财务人员如何进行税收管控？;十三、营改增后财务人员如何进行税收管控？;十三、营改增后财务人员如何进行税收管控？;十四、房地产企业的应对策略;十四、房地产企业的应对策略;十五、各部门如何做好“营改增”的衔接和准备？;十五、各部门如何做好“营改增”的衔接和准备？;十五、各部门如何做好“营改增”的衔接和准备？;第二篇 “营改增”模拟财务核算和税负测算案例;案例1：根据增值税原理进行房地产“营改增”初步测算举例。 每平米售价10,000.00元，其对应建筑装修造价3,500.00元，前期勘察、设计、论证等费用和广告费1,000.00元；配套设施费及其他绿化费用500.00元，基础设施费500.00元。 销项税额=10,000÷(1+17%)×17%=1453 进项税额=(3,500+500+500)÷(1+11%)×11%+1,000÷(1+6%)×6%=503 增值税=1453—503=950 税负率：950 ÷ 1000=9.5%;分类;例2：上市或拟上市企业。 A集团企业2011年计征营业税的营业收入192.6亿元，按3%税率计征营业税5.778亿元，如改增值税后应纳增值税12.84亿元，净增加7亿元，增加税负121.15%。 B集团企业2011年计征营业税的营业收入120.23亿元，按3%税率计征营业税3.6亿元，如改增值税后应纳增值税7亿元，净增加3.4亿元，增加税负94.4%。 例3：一级资质的装饰企业 甲企业是一级资质的装饰企业，2011年经营总收入1.7亿元，全年应交营业税0.051亿元，改增值税后，应纳增值税0.147亿元，增加0.096亿元，即增加1.9倍税负。;案例3：房地产行业“营改增”模拟财务核算和税负测算案例。 资料简介： 以一中型房地产公司开发项目为背景，进行营改增后会计处理、财务分析和测算： 一、项目概况：开发面积近10万平米。销售单价按8,700元/平米计算。 总计收入87,340.00万元，成本54,575.00万元，费用4,516.00万元。 二、测算中，部分业务增值税税率：（参考此次营改增部分税率）： （1）勘察设计费、规划设计费、建筑研究设计费：6% （2）城市规划、园林景观设计：6% （3）广告费：6% （4）咨询、鉴证业务：6% 部分业务增值税税率暂做如下假设： （1）土石方基础工程：11% （2）建安工程费：11% （3）配套设施、绿化、基础设施费：11% （4）房地产销售业务：11% （5）房地产中介代理业务：11%;第一部分：财务核算;一、销售收入核算;一、销售收入核算;一、销售收入核算;一、销售收入核算;一、销售收入核算;?二、开发成本核算;?二、开发成本核算;?二、开发成本核算;?二、开发成本核算;?二、开发成本核算;?二、开发成本核算;?二、开发成本核算;三、费用的核算;三、费用的核算;四、特殊情形下的几种帐务处理;四、特殊情形下的几种帐务处理;四、特殊情形下的几种帐务处理;四、特殊情形下的几种帐务处理;第二部分： “营改增”前后税负测算;项目概况： 开发面积近10万平米，销售单价8,700元/平米，总计收入87,340.00万元，成本54,575.00万元，费用4,516.00万元。 一 测算“营改增”后不同税率下，成本项目占总收入比对税负影响：;17%税率下，“营改增”前后，各成本项目占总成本、收入比重变化