吉林省经济责任审计操作规程.docVIP

PAGE PAGE 25 吉林省经济责任审计操作规程 (试行) 第一章 总 则 一、为了指导我省党政领导干部和企业领导人员的经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，提高审计工作质量，防范审计风险，使我省的经济责任审计进入法制化、规范化、制度化的轨道。根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计机关审计项目质量控制办法》（试行）、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《中央组织部、监察部、人事部、审计署关于将党政领导干部经济责任范围扩大到地厅级的意见》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》及其实施条例、《吉林省党政领导干部和企业领导人员经济责任审计办法》以及其他有关法律法规的有关规定，结合吉林省经济责任审计工作的实际，制定本操作规程。 二、省审计厅是全省经济责任审计工作的主管部门。县级以上人民政府的审计机关负责本行政区域内的党政领导干部和企业领导人员的经济责任审计工作。上级审计机关负责对下级审计机关开展经济责任审计的情况实行监督、检查和指导。 三、社会审计组织的经济责任审计资格由审计机关认定。审计机关委托内部审计机构和社会审计组织进行经济责任审计时，应当与委托单位签定委托合同或委托协议。审计结束后受托单位向审计机关提交审计报告，审计机关向被审计的单位下发审计决定，向当地政府报送审计结果报告。 第二章 审计程序 一、计划委托 （一）党政领导干部和企业领导人员任期经济责任审计应当按照计划进行。每年年底前，审计机关根据干部管理机关与之共同确定的审计规模和项目，制定审计机关的年度审计项目计划。 （二）党政领导干部和企业领导人员经济责任审计工作，应当由干部管理监督机关根据本级党委和人民政府的意见，以书面形式向审计机关出具《领导干部和企业领导人员经济责任审计委托书》 （三）干部管理监督机关在委托审计机关对党政领导干部或企业领导人员任期经济责任审计时，应当向审计机关介绍和反映被审计人员的有关情况和意见，提供与审计事项相关的情况和群众举报线索。 （四）审计机关办理领导干部任期经济责任专项审计调查的特定事项时，以干部管理监督机关出具的书面委托为调查立项依据。委托书应将需查证的事项和目标告知审计机关。 二、审计准备 （一）组成审计组。审计机关应根据业务量的大小、审计时间的要求，适时选派审计人员组成审计组和专项调查组，指定审计组和专项调查组组长，明确审计分工，审计组实行组长负责制。 （二）编制审计方案。审计方案分审计工作方案和审计实施方案。审计机关统一组织由不同级次审计机关或多个审计组参加的行业审计、专项资金审计或者其他统一审计项目时，应当编制审计工作方案。审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时，应当编制审计实施方案。编制审计方案的要点： 一是审前调查。审计组在编制审计方案前，要调查了解被审计党政领导干部、企业领导人员及所在单位、部门的基本情况，确定审计目标和审计重点，了解、掌握与任期经济责任审计及被审计单位有关的法律、法规和政策。二是明确审计目标。经济责任审计目标与财政财务收支审计、资产负债审计、经济效益审计的目标是有区别的，它主要是全面了解和掌握领导干部任职期间履行经济职责、遵守财经法规和廉政纪律情况，客观反映其经济工作实绩，并做出客观评价，为省委和省政府及干部监督管理部门管理和监督干部提供依据，提高领导干部的决策能力和执政水平，加强自身廉政建设。三是突出审计重点。要将干部管理监督机关等有关部门要了解的内容列为审计重点，紧紧围绕领导干部“直接的”、“主要的”经济责任来进行。四是确定审计步骤与方法。审计方案要具有可行性、可操作性，要针对不同的审计对象，来确定重要性水平和评估审计风险。五是落实审计责任。 （三） 下发审计通知书和专项审计调查通知书 审计机关应当在实施审计3日前，向被审计党政领导干部、企业领导人员及所在部门、单位送达经济责任审计通知书。 审计通知书送达被审计党政领导干部和企业领导人员及所在部门、单位时，应要求收件人在审计文书送达回证上签收。 （四）收集与经济责任审计有关的资料 在送达审计通知书的同时，应要求被审计的党政领导干部或企业领导人员本人提交有关履行职责的书面材料和个人廉政情况调查表,要求被审计党政领导干部或企业领导人员所在单位准备并提供有关资料。 被审计党政领导干部或企业领导人员本人应当按照要求，写出自己履行职责、在任期内负有主管责任和直接责任的财政收支、财务收支事项的书面材料，连同个人廉政情况调查表一并在审计组开始审计5日内送交审计组。 被审计党政领导干部或企业领导人员本人书面材料的主要内容包括： （1）本人工作职责范围及其履行情况；