企业内部控制专题.ppt

企业内部控制专题中南财经政法大学 沈烈 教授;所谓内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。;;第一部分 《企业内部控制规范》  出台背景及主要特点;一、企业内部控制规范的发布;;;二、实施范围与要求;;三、出台背景;四、主要特点;;;;;第二部分 企业内部控制的观念碰撞与 误区辨析;一、关于内部控制的目标;我国“内部会计控制规范——基本规范”（2001.6.22起试行）;;;;;;;我国“企业内部控制基本规范”（财政部、 证监会 、审计署 、银监会、 保监会  2008.5.22联合发布，2009.7.1先在上市公司施行);二、关于内部控制的时空范围;产生误区的原因：;;三、关于内部控制的现实可行性;生活中随处可见内部控制;其他常见的内控现象;;四、关于内部控???的主客体;企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。;我国“企业内部控制基本规范”（财政部、 证监会 、审计署 、银监会、 保监会  2008.5.22联合发布，2009.7.1先在上市公司施行);;五、关于内部控制建设的过程;内部控制产生与发展的五个阶段;六、关于内部控制的要素;我国内部控制的要素－－五要素;;五大要素的关系;;七、关于内部控制的方法;内部控制的常用方法 ? 1、分权控制 2、授权批准控制（应急反应机制） 3、会计系统控制 4、岗位轮换控制 5、实物控制 6、预算控制 7、内部报告控制 ; 8、电子信息技术控制 9、内部审计控制10、运营分析控制11、绩效考证控制12、档案管理控制各自功能有别，适用对象各异、产生效果不尽相同，不能指望其中一两个方法实现全覆盖，必须借助它们的联合效应，进行多层面、多支撑、流程化和规范化控制。;八、关于内部控制与风险管理;新的观念与认识：;;;;内部控制与风险管理的关系;;再见