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消费税习题4 本章近三年题型、题量分析 2005年 2006年 2007年 单选题 5题5分 7题7分 5题5分 多选题 3题6分 4题8分 3题6分 计算题 。该商场应纳国内销售环节消费税税额万元。 a.15b.12.06 c.11.966d.12.28 【答疑编 【答案】d 【解析】165.6÷1.17×5% 107.17÷1.17×5% 9.36÷1.17×5% 4×（1 6%）÷（1-5%）×5%=12.28（万元） （每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 a.进口卷烟b.进口服装 c.零售化妆品d.零售白酒 【答疑编 【答案】a 【解析】服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。 2.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。 a.啤酒b.粮食白酒 c.酒糟d.葡萄酒 【答疑编 【答案】b 【解析】啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适用单一从价征收消费税。 3.（2007年）某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元。该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税） a.17142.86b.19285.71 c.20142.86d.20250.00 【答疑编 【答案】b 【解析】（30000 10000 5000） ÷（1-30%）×30%＝19285.71（元） 4.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。 a.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 b.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 d.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 【答疑编 【答案】c 【解析】只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。 5.（2006年）某汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。（小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均在认证并抵扣） a.457.14 b.493.32 c.459.61 d.459.93 【答疑编 【答案】d 【解析】该企业上述业务应纳增值税 ＝（12＋0.5÷1.17）×200×17%＋12×17%－51－15×7%＝372.52（万元） 该企业上述业务应纳消费税＝[（12＋0.5÷1.17）×200×5%＋12×5%]×70%＝87.41（万元） 该企业上述业务应纳增值税、消费税合计＝372.52＋87.41＝459.93（万元） （注：小汽车低污染排放值的减征30%的优惠政策08年教材已经删除） （每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。 a.香水、香精 b.高档护肤类化妆品 c.指甲油、蓝眼油 d.演员化妆用的上妆油、卸妆油 e.香皂、洗发水 【答疑编 【答案】abc 【解析】演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。 2.（2007年）依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。 a.以已税烟丝为原料生产的卷烟 b.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 c.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 d.以已税润滑油为原料生产的润滑油 e.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 【答疑编 【答案】ade 【解析】以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税；以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。该题目考核税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的行为。 3.（2006年）根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。 a.从国外进口数码相机 b.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 c.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 d.从国外进口小轿车 e.轮胎厂翻新轮胎 【答疑编号210303