通信建设项目竣工决算审计.pptVIP

九、尾工工程的审计 审计要点： A. 审计尾工工程项目的内容构成是否与概算相符。尾工工程项目包括上期基建投资计划中未完转入的项目、计划安排由以后年度完成的项目或工程新增加并报经批准的项目。 B. 审计完成尾工工程所需要的投资额。根据总概算和工程形象进度核实尾工工程量，确定完成尾工工程所需要的投资额。 C. 审计实际发生的尾工工程支出。审查尾工工程的账簿记录和反映情况是否真实、完整，是否与竣工决算表所反映的内容相符。 D. 其总量一般不超过工程总投资的5%。 竣工财务决算审计发现的主要问题 （1）?工程结算未进行审核，结算造价不够真实； （2）?竣工决算各项内容和指标填列不全； （3）?投资完成额计算不准确（含尾工工程量的确认）； （4）?同时建设多个项目未分别建账核算； （5）??待摊投资分配不准确； （6）??交付使用资产不准确； （7）??结余资金计算和分配不准确； （8）??概算外和超概算现象比较普遍； （9）?基建收入的来源、分配、上缴和留成使用不规范； （10）??审计报告对存在问题的产生原因和根源分析深度不足或未进行分析。 编制审计工作底稿 所有活动都为了支持审计报告。(目的） 依据充分，证据确凿。（手段） 宁愿多余，不可缺少。 内部审计报告编制 遵循 “ 准则 ” 简明扼要 评估 “ 风险 ” 中性语言 慎重 “ 建议 ” 遵循准则 中性语言 风险评估 简明扼要 慎重建议 审计档案整理 审计通知书 审计工作底稿 审计证据 审计报告 征求意见函与回复 审计意见书 后续审计报告 审计证据 审计工作底稿 审计报告 某省2006年京汉广一级干线光缆线路改迁工程 建安投资155万元 待摊投资28万元 设备投资 0 其他投资 0 预备费 0 * 问：各市分公司是否邀请审计人员参加工程初验会？我有些个人看法与大家交流： 如果你必须参加会议，那就要认真的审核会议提供的资料，工程实际交付情况，工程存在的遗留问题，工程的质量问题。你如果不懂，没有关系，密切关注工程接收单位的意见，如果验收会议没有工程接收单位，这个工程验收会是不能够进行下去的；如果还提供了财务资料你更应该认真的审核，否则会议签字单上有你的大名，事后有了问题，您很尴尬呀！我在分部常常看到你们的名字，很不愿意经常给你们打电话落实问题。 你这个人只会提要求，自己来做作！东北俚语：走两步！ 1、事先声明：来观察的，不签字不发言。集团审计的观点也是审计不要介入工作流程么！ 2、最好不参加这样的会议，除非你很有把握！ * 上述七项审计内容是国家审计颁布文件所表述的竣工决算审计范围，并且内容广泛，我们目前能够作到的就是：1~5项。 竣工决算审计的操作是以《竣工决算报表》为起点的，因为上述七项审计内容全部反映在《竣工决算报表》中。请看网通公司常用的《竣工决算报表》格式，转下页 * 通信工程建设项目 竣工决算审计 通信建设项目 目 录 审计的依据 建设项目审计内容 竣工后决算审计 决算审计必备的条件 决算表审核步骤 建筑安装投资、设备投资、待滩投资、其他投资、预备费审计方法 帐实审核的必要性 审计档案 建设项目 单项工程 单位工程 分部工程 分项工程 是指在一个或几个场地上，按一个设计意图，在一个总体设计或初步设计范围内，进行施工的各个单项工程的总和。 是指一个建设项目中，具有独立设计文件，竣工后可独立发挥生产能力或效益的工程。 是单项工程的组成部分。指具有独立设计文件，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或效益的工程。 是指在一个单位工程中，按照工程部位、工种以及使用的材料进一步划分的工程。 是指在一个分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和规格对分部工程进一步划分的工程。 术语一 它们是上一级包含下一级的关系 竣工决算 竣工结算 建设工程竣工决算是指在工程项目或单项工程竣工后编制的，综合反映工程项目实际造价，财务状况和建设成果的文件。它是建设单位编制的，综合反映建设项目或单项工程从筹建到竣工的全过程的建设情况、财务状况及其建设成果的总结性文件。 工程竣工结算是指按工程进度、施工合同、施工监理情况办理的工程价款结算，以及根据工程实施过程中发生的超出施工合同范围的工程变更情况，调整施工图预算价格，确定工程项目最终结算价格的竣工结算文件；工程竣工结算是由施工单位编制，作为施工单位（承包商）与建设单位（业主）之间的清算。 术语二 竣工决算审计包含竣工结算审计 土建工程结算 安装工程结算 道路工程结算 锅炉工程结算 园林绿化结算 设计费结算 监理费结算 土建工程结算 建设项目审计包含 工程财务收支审计 项目内控审计 工程效益审计 工程管理审计 马克思说：“解决一个生产需求，胜过