石油销售企业资金风险管理策略探析.pdfVIP

l i 谚岛鸯 。 (== 石油销售企业资金风险管理策略探析 王金凤 唐海燕瓣 资金是石油销售企业的血液 以中国石油天然气股份有限 销售商品一般有现销和赊销两种方式，现销是企业最理想的方 公司(下文简称中国石油)山东烟台销售分公司为例，2010年全 式，中国石油也明确规定严禁赊销。但在成品油销售市场的激 年共收到油款34．8亿元，支付各种款项14．74亿元(其中支付 烈竞争中．一些个体加油站和社会加油站纷纷采取赊销和降 的现金584万元)。如此大额的资金流转如果管理不严产生差 价的手段 与中石油加油站争抢客户．为了保住市场份额，个别 错，必将影响整个生产经营活动。因此建立一套完善的 行之 加油站也擅自采用赊销方式．由此带来的收款不及时甚至形成 有效的、操作性较强的资金风险防范体系，是石油销售企业健 坏账的风险也是客观存在的。 康持续发展的重要保障，也是提升石油销售企业财务管理水平 4信息化的不断推进带来的资金风险。目前，中国石油销 的关键所在。中国石油经过差额集中、全额集中两个阶段 在 售企业仅基层财务管理人员使用的系统有财务管理信息系统 国内已率先建立了以收支两条线为核心的资金集中管理模式， (FMIS)、ERP系统、资金管理系统、零售管理系统、资产管理 初步建立了包括计划、账户、票据、透支、上门收款、加油卡、 系统、预算管理系统、加油站效益分析系统等。信息化深入带 清欠等在内的较完整的资金管理体系。目前针对资金管理方面 来的最大优点是使工作效率不断攀升，工作流程更加智能化、 存在的各项问题，搭建了资金管理平台 将所有涉及资金的项 规范化 但同时由于网络系统操作人员的素质和系统本身的不 目纳入管理。 稳定和不成熟等原因带来的资金风险也不容小觑。比如因系统 操作人员的警惕性不足．导致系统使用不当、用户名和密码泄 一 、 石油销售企业存在的主要资金风险关键点 漏，以及因离开电脑不及时关闭操作界面等人为疏忽加大了出 拥有大量资金流的石油销售企业在建立资金风险管理体 现错误和舞弊的风险；过于相信电脑等而不加以核对检查．造 系前，必须要找准资金管理不善带来的风险。以下是笔者根据 成数据的错误或丢失；网络黑客也对公司的网上银行造成很 石油销售企业资金特征总结的影响石油销售企业资金安全的 大的威胁。 关键风险点： 5．内部管理风险。实际工作中，石油销售企业的内控漏洞． 1．员工素质和职业道德风险。企业员工特别是销售人员的 主要表现在以下几方面：(1)岗位设置、职责划分不明确，存在 素质和职业道德观念．是一个重要的资金风险点。如果收款人 实质上—人担任两个以上不相容岗位的情况，重要岗位无人监 员素质不高．审查不严．收到假钞、空头支票、虚假票据造成资 控或监控流于形式。(2)规章制度不落实、实施证据不完善不 金损失的情况就会时有发生；销售人员是接触资金最多、最频 及时，规章制度无法落到实处，很多实施证据采取后补的方式 繁的人员之一．如果其职业道德观念缺失、法制观念淡薄．容 取得．流于形式，内控制度不完善。(3)缺乏有效的监控手段， 易存在私存或非法侵占货款的风险。 更多地依赖于会计核算、通过细化核算来解决资金的配比、对 2．资金滞留期间的风险。加油站作为石油的销售终端，单 账等问题，尽管也起到了一定的作用，但总体来看还是存在比 站日销售资金数万元至数十万元不等．加之加