信贷业务内部控制评价.docVIP

信贷业务内部控制评价信贷业务内部控制评价占本部控制活动评价系统计分权重的30%，设组织控制、权限控制、目标控制、措施控制、程序控制5个评价环节，18项评价内容，50个评价点， 1个否决点。本章所指的信贷业务主要包含本外币贷款、承兑、贴现、担保等资产和或有资产业务。为了顾全信贷业务所涉及业务部门的职能的完整性，本章还包括部分非信贷资产业务的评价内容。 一、组织控制评价（10分） ?????? （一）评价内容 1.建立信贷业务组织管理体系（6分）。 （1）控制目标：落实信贷业务管理职责，实行部门和岗位制约监督机制，防止因部门设置和业务管理不到位造成控制风险。 （2）评价点和方法： 第一，是否按“横向平行制衡”、审贷分离的原则设立信贷业务部门（4分）； 查阅信贷业务各部门设置及其职责文件，检查是否按照调查、审查、贷审会审议、有权人审批、贷后管理、不良资产管理等控制环节和流程设置相应的信贷业务管理部门，信贷业务各部门职责是否清晰明确，是否符合“横向平行制衡”、审贷分离的原则。 第二，是否实行不良资产经营与管理相分离（2分）。 查阅不良资产经营处置方案、招评标文件等资料，评价处置方案的审批、具体执行与监督管理是否实行部门或岗位分离。 2.明确信贷业务部门岗位职责（4分）。 （1）控制目标：明确信贷业务岗位职责，避免由于职责不清导致内部控制责任不落实。 （2）评价点和方法： 第一，是否合理设置信贷业务部门内部岗位（2分）； 查阅信贷业务部门成文或书面的内部岗位职责，检查信贷前台部门岗位设置是否体现行业或部门营销重点、本级行信贷业务营销策略等；是否按照要求设置客户经理、风险经理、信贷系统在线监测、CMS系统综合管理员等岗位。 第二，信贷业务岗位是否有正式、成文的职责、权限说明和清晰的报告关系（2分）。 查阅信贷业务部门成文或书面的内部岗位职责，检查和评价各岗位是否分工合理、职责明确、报告关系清晰；是否明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。 （二）评价依据 ——《商业银行内部控制指引》（中国人民银行公告[2002]第19号） 第十五条? 商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。 第十六条? 商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。 ----《关于印发信贷新规则修订条款的通知》(农银发[2002]51号) 二、实行审贷部门分离，强化决策体制制约 （三）按照“横向平行制衡”的原则，按规定设立客户部和信贷管理部。 （四）客户部与信贷管理部职责。客户部：直接面对客户，营销并管理银行业务，其信贷职责是承担对客户的贷前调查与贷后管理。信贷管理部：依据法律和农业银行信贷政策与条件，对客户部提供的客户调查材料进行审查，提出贷与不贷的意见报有权审批人审批，决策前不与客户见面；具有对客户部承担法律支持、协调债权保全和制度检查的职能。 ——《中国农业银行信贷管理基本制度》（农银发[2002]16号） 第八条 实行审贷部门分离制度。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互制约和支持。 第五十七条 信贷管理系统的人员管理。信贷管理系统必须按规定设立系统维护、系统综合管理员。系统维护员负责系统及设备维护，系统综合管理员负责系统机构人员管理、权限管理工作。 第六十一条? 不适宜实行审贷部门分离的信贷业务，要实行岗位分离或其他有效的制约形式。 ----《中国农业银行信贷风险经理管理办法（试行）》（农银发[2004]87号） 第三条 农业银行信贷风险经理包括客户（或项目）风险经理、行业风险经理、国家或区域风险经理、产品风险经理和政策制度风险经理等。行业、国家或区域、产品、政策制度等风险经理一般设在总行和一级分行。 第六条 总行、一级分行可设四级风险经理。 第七条 信贷风险经理的主要职责是信贷风险识别、计量、分析、监测与控制，具体包括： （一）信贷审查； （二）风险识别、计量和分类（含五级分类、信用等级管理）； （三）客户（或项目）整体风险控制，贷后风险分析与监控、贷后管理情况检查、风险预警等； （四）行业、国家或区域、产品风险分析、监控和预警；全行信贷资产组合整体风险监测、分析，提出各行业、国家或区域、信贷产品的风险限额、风险防范措施及风险限额调整建议等； （五）信贷政策制度的制定与管理。 ——《中国农业银行关于进一步加强贷后管理的若干规定（试行）》（农银发[2003]124号） （三）客户贷后管理实行经营主责任人负责制。在此前提下,经营行按户配备客户经理（组），落实管户主责任人；经营行信贷管理部门设风险经理，落实