财务管理专业毕业论文X软件公司内部费用控制制度.docxVIP

浅析X软件公司的内部费用控制制度摘要内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要回避风险，建立内部控制制度就是在企业内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。本文就X软件公司的内部费用控制制度进行了分析，并通过X软件公司的内部费用控制制度说明内部费用控制对于企业的重要性。关键词：X软件公司；内部费用控制；制度前言在市场竞争日越激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何充分调用内部资源。而企业对外环境的适应性又是建立在内部协调基础上的，因此，企业的内部费用控制就显得格外的重要。所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。企业的内部费用控制是企业内部各个经营环节的协调约束机制，它是一种制度建设。因为“好的制度可以使坏人变成好人，使好人变成更好的人；坏的制度可以使好人变成坏人，使坏人变成更坏的人”。当然制度设计要公开、公平和公正。X软件公司情况简介X软件成立于2007年5月，在此之前，公司以另外的名字进行着经营活动。公司主要以金融行业、政府行业和大型的企事业单位为客户，根据客户的需求进行软件产品（项目）的研发和服务以及为实现软件所需要的硬件产品的销售。是一家集软件研发、销售、服务为一体的高科技型软件公司。公司现有员工60余人，共有七个部门，分别为销售外联部、营销策划部、财务管理部、行政人事部、软件开发部、应用设计部、客户服务中心。公司的商务、外联以及市场拓展、公司宣传主要由销售外联部和营销策划部进行；软件开发部和应用设计部负责软件产品的框架设计和功能实现；客户服务中心主要工作职能是为客户进行软件产品的安装部署、系统调试、使用培训和后期使用过程中出现的故障进行维护；行政人事部负责整个公司的行政、人事、采购工作；财务管理部则负责整个公司费用的审核、支付、报税等工作。公司从组织机构上来看，每个部门都设有部门经理，负责部门工作规划，预算制定以及费用的审核。销售外联部、营销策划部、财务管理部由总经理直管，而行政人事部、应用设计部、软件开发部和客户服务中心则由常务副总分管，常务副总直接向总经理汇报。X软件公司内部费用制度执行情况内部费用制度分析内部费用控制有利于降低错误及舞弊的可能性，保护企业资产安全；有利于减少违法事件的发生；有利于降低企业经营失败、财务失败的概率；有利于提高企业的竞争力，促进企业获取更大的经济效益；有利于企业经营管理活动朝着既定目标扎实推进，保证企业发展战略和工作规划的顺利完成。为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施了内部费用控制的一系列措施和程序。 内部费用控制的内容非常广泛。从横向看，涵盖单位内部的各个部门、各项业务；从纵向看，涉及到各个部门的各个岗位、每个员工以及各项业务的每个环节。主要体现在：货币资金控制，其控制目标：现金、银行存款余额的真实、准确；现金、银行存款的使用恰当；其他货币资金的安全完整。固定资产及商品库存控制，其控制目标主要包括：确保固定资产及商品库存的安全、完整；合理地确定固定资产、商品库存的价值。采购和付款控制，其控制目标：　　合理经济地进行各种采购业务；保证采购的物资及时、足额入库；按时支付各种货款。对已验收入库的采购物资，或已接受的劳务服务等，应按照合同的规定支付相应的货款，以维护良好的信誉。销售与收款控制，其控制目标是：预防销售与收款过程中的各种差错；保证销货款的及时、足额收回；正确进行销售的会计核算。此外，还包括成本费用控制、固定资产控制、对外投资控制和工程项目控制等。 X软件公司内部会计控制制度的执行情况该公司的内部费用控制体系包括：货币资金控制、存货控制、采购和付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、固定资产控制、对外投资控制和工程项目控制。资产管理及固定资产控制X软件公司的主要资产为固定资产，分别由专设职能部门管理负责，责任到人，有专门的实物资产管理系统进行管理。固定资产中，房屋建筑物布局合理、办公家具定期进行维护，主要工作设备为电脑，电脑设专人进行维护，保养较好。公司在购置固定资产时内部费用控制手续非常健全，均有采购申请，由上级负责人逐级批示，在进行采购时，1000元以上产品均有采购合同，所有采购设备，都有货物验收单（由采购申请部门进行验收、签字）和购置发票等相关原始单据。公司对存货管理较为严格。X软件公司主要的库