中国矿业大学北京）财务处内部控制制度.PDFVIP

附件 中国矿业大学（北京）财务处内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强财务管理，保障会计基础工作有 秩序地进行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错 误及舞弊行为，保护学校资产的安全和完整，根据《中华人民 共和国会计法》、《高等学校会计制度》及《内部会计控制规 范》(试行)，结合学校实际情况，制定本制度。 第二条 学校财务处内部控制制度的基本原则： （一）合法性原则。符合国家有关法律法规和基本规范， 以及学校的规章制度。 （二）制衡性原则。保证学校财务岗位的合理设置及其职 责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同岗位之间 权责分明、互相制约、互相监督。 （三）权威性原则。内部控制制度具有高度的权威性，任 何人不得拥有不受内部控制约束的权利。 第三条 每笔会计事项必须由两名以上会计人员经办，审 批与经办分开，各种发票与财务章分管，印鉴与银行票据分管， 印鉴分管。 第四条 会计人员调动离职，必须按规定办理移交手续， 由监交人员负责监交。 - 2 - 第五条 本制度主要包括：货币资金管理、收费票据管理、 财务信息管理、会计稽核、会计档案管理。 第二章 货币资金管理 第六条 根据“不相容职务分离”的原则，设置审核报销、 会计稽核、现金出纳、银行出纳等岗位，不得由一人办理货币 资金业务的全过程。 （一）出纳岗位不得兼任会计稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账目登记工作等其他财务工作。 （二）审核报销人员不得兼任出纳岗位和会计稽核岗位， 不得兼任工资及助学金、公积金和各项收费的管理工作。 （三）会计稽核岗位不得兼任审核报销工作。 第七条 审核报销人员应根据国家规定的法律、法规和学 校的规章制度，认真审核原始凭证是否真实、合规、完整，审 批手续是否完备，各项支出标准、金额、资金渠道是否准确， 如发现差错应及时补充更正，对仿造、涂改或经济业务不合法 的凭证拒绝受理，并及时向主管业务科长报告。根据已审核的 原始凭证，确认资金渠道无误，正确运用会计科目，准确编制 记账凭证。严格执行各项经费预算指标，不得超支或赤字支付。 第八条 会计稽核人员对审核报销人员编制的记账凭证进 行复核。复核内容包括：审查记账凭证所附原始凭证的审批手 续是否齐全、审批程序是否合规；审查记账凭证各项目填写是 否齐全并与原始凭证内容相符；会计科目使用是否正确、金额 计算是否准确、会计分录编制是否正确。凡有上述问题的，会 - 3 - 计稽核人员应退还给审核报销人员，并解释原因，要求更正或 重新审核。对无制度可循的或者难以把握的特殊开支，及时向 领导汇报，采取措施妥善处理。 第九条 现金出纳、银行出纳应根据经审核报销、会计稽 核人员签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务；熟悉 银行结算办法及相关规定，按照相关制度规定领用、开具并核 对支票及其他银行收付票据。 第十条 财务人员本人交费、报销款项，必须通过其他会 计人员办理。审核人、稽核人、现金出纳应执行会计人员回避 制度。 第十一条 银行结算票据管理： （一）所有银行结算凭证，由资金结算科统一购置，专人 统一登记、保管，使用人按规定领用并进行备查登记。 （二）银行出纳人员签发支票时，须确保账户余额能够足 额支付，并要求使用单位在十日内进行结算。使用单位领用支 票时须在登记簿上登记，具体包括：支票号码、金额、用途、 收款单位及经办人签字等。 （三）银行出纳开出支票，必须按照正确的方法填齐所列 内容，不得开具空白支票，支票的收款单位名称必须与票据开 出单位名称相符。 第十二条 现金业务管理： （一）现金出纳要严格遵守国家《现金管理暂行条例》， 加强库存现金限额管理。库存现金要控制在银行核定限额之内， 超过库存限额的现金要及时送存银行。