包商银行现金流表-周朝阁.ppt

二、为什么需要编制现金流表 客户可以用利润偿还贷款吗？ 客户可以直接用损益表中的利润偿还贷款吗？ 不一定，例如：有的收入未转化为现金；有的支出还未付出现金。在这种情况下，利润情况就与现金情况不匹配。因此 ，准确地说，客户是用是现金来偿还贷款而不是用利润。 = 我们需要编制现金流表来尽量准确地判断和预测客户的还款能力。 三、现金流表的原理 期初现金 期初客户手中拥有的现金。（不一定非得是客户的钱!） 可能的来源: 存款 获得的贷款 收入（包括预收款、其他家庭成员的收入等） …… 三、现金流表的原理 期间的现金流入 期间内收到的任何现金（注意与销售收入进行区别!） 可能的来源： 现金销售收入 过去产生的应收款得到了支付（包括应收账款应收的其他款项等） 提前获得的货款（预收帐款） 获得的贷款 其它收入（家庭成员的收入、意外收入、等等） *通常我们把经营现金流和非经营现金流分开,从而明白哪种现金来自何处! 三、现金流表的原理 期间内的现金流出 期间内任何付出的现金（不要和期间内的成本相混淆!） 可能的用途： 现金采购 支付到期的应付款（包括应付帐款和其他应付款等） 提前预付的货款（预付帐款） 将钱借给他人 偿还获得的贷款 其它开支（如生日宴; 孩子大学的费用、家庭开支等） 三、现金流表的原理 期末现金 期末可用的任何现金（不要把它和期间内的利润相混淆!） 期末现金的形成： =期初现金 +期间现金流入 - 期间现金流出 * 本期的期末现金 =下一期的期初现金 四、如何编制现金流表 期初现金：2,500 +经营现金流入10,000 - 现金采购5000 - 营业费用2,500 经营现金流：2,500(经营现金流入-经营现金流出) - 家庭开支1,500 - 其它开支250 +非经营现金收入500 非经营现金流：-1,250 期末现金：3,750 （期初现金+经营现金流 +非经营现金流） 四、如何编制现金流表 例2: 本年二月份客户A销售额为20,000元，但是他只收到17,000元现金，其余的3,000元他将在下个月收到。本月：他现金采购花掉了14,000元，此外还支付了上月的欠款，市场费用和固定支出是2,500元，其中的500元在下月支付（春节假期后），他的妻子需要1,500元做为家用。 问：2月份客户A的现金流表如何编制？ 四、如何编制现金流表 2009年2月 期初现金：3,750 (1月份的期末现金) + 经营现金流入17,000 - 采购16,000(现金采购14,000+到期应付2,000) - 营业费用2,000 经营现金流：-1,000 - 家庭开支1,500 非经营现金流：-1500 期末现金: 1250 四、如何编制现金流表 例3: 本年 3月份客户A销售了16,000元，全部以现金结回，此外还收到了客户给他的1000元预付款。本月：现金采购用了10,500元，全部用现金支付。他足额支付了本月市场费用和固定成本2500元。他的妻子支出了1,500元的家庭开支。 问：3月份客户A的现金流表如何编制？ 四、如何编制现金流表 2009年3月 期初现金: 1250 +经营现金流入20,000=16,000+3000+1000 (当期现金销售+到期应收款+预收帐款) - 采购10,500 - 营业费用3,000（2500+500） 经营现金流：6,500 - 家庭开支1,500 非经营现金流：- 1,500 期末现金：6,250 四、如何编制现金流表 期初现金 当期现金销售 +经营现金流入 到期应收款 预收帐款 +经营现金流： 采购 - 经营现金流出 营业费用 +非经营现金流： +非经营现金流入 -非经营现金流出 =期末现金 五、现金流表与损益表 例4：客户B在市场上做买卖，他进货和销售都只使用现金。他有一个助手，这个助手的月工资是400元