一个完整的现金流量表实例学习.ppt

项　　　　　　　　　　　目 行次 金　　额 一、经营活动产生的现金流量： ? ? 　　销售商品、提供劳务收到的现金 １ ? 　　收到的税费返还 ３ ? 　　收到的其他与经营活动有关的现金 ８ ? 　　　　　　　　　　现金流入小计 ９ ? 　　购买商品、接受劳务支付的现金 １０ ? 　　支付给职工以及为职工支付的现金 １２ ? 　　支付的各项税费 １３ ? 　　支付的其他与经营活有关的现金 １８ ? 　　　　　　　　　　现金流出小计 ２０ ? 　　经营活动产生的现金流量净额 ２１ ? 二、投资活动产生的现金流量： ? ? 　　收回投资所收到的现金 ２２ ? 　　取得投资收益所收到的现金 ２３ ? 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ２５ ? 　　收到的其他与投资活动有关的现金 ２８ ? 　　　　　　　　　　现金流入小计 ２９ ? 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ３０ ? 　　投资所支付的现金 ３１ ? 　　支付的其他与投资活动有关的现金 ３５ ? 　　　　　　　　　　现金流出小计 ３６ ? 　　投资活动产生的现金流量净额 ３７ ? 三、筹资活动产生的现金流量： ? ? 　　吸收投资所收到的现金 ３８ ? 　　借款所收到的现金 ４０ ? 　　收到的其他与筹资活动有关的现金 ４３ ? 　　　　　　　　　　现金流入小计 ４４ ? 　　偿还债务所支付的现金 ４５ ? 　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ４６ ? 　　支付的其他与筹资活动有关的现金 ５２ ? 　　　　　　　　　　现金流出小计 ５３ ? 　　筹资活动产生的现金流量净额 ５４ ? 四、汇率变动对现金的影响 ５５ ? 五、现金及现金等价物净增加额 ６ ? ? ? 现 金 流 量 表 资料 （1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。 （3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。 （4）本期实际支付的消费税25000元， 城市维护建设税1750元， 教育费附加700元。 （5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元， 支付养老保险金50000元。 （6）现金支付有关管理费用30000元。 （7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。 （11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。 项　　　　　　　　　　　目 行次 金　　额 一、经营活动产生的现金流量： ? ? 　　销售商品、提供劳务收到的现金 １ ? 　　收到的税费返还 ３ ? 　　收到的其他与经营活动有关的现金 ８ ? 　　　　　　　　　　现金流入小计 ９ ? 　　购买商品、接受劳务支付的现金 １０ ? 　　支付给职工以及为职工支付的现金 １２ ? 　　支付的各项税费 １３ ? 　　支付的其他与经营活有关的现金 １８ ? 　　　　　　　　　　现金流出小计 ２０ ? 　　经营活动产生的现金流量净额 ２