南通市市直行政事业单位内部控制基本规范（试行）.docVIP

南通市市直行政事业单位内部控制基本规范（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强南通市市直行政事业单位财务管理和内部控制制度建设，规范业务流程，健全内部监督，防范财务风险，促进财政资金规范、安全、高效运行，制定本规范。 第二条 行政事业单位内部控制规范制定的依据，包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。 第三条 行政事业单位内部控制，是指为实现行政事业单位管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对行政事业单位财务会计管理风险进行有效识别、控制和监督的机制。 行政事业单位内部控制规范包括基本规范和具体规范。 基本规范规定行政事业单位内部控制的基本目标、基本原则、基本要求、基本内容和基本方法等，是制定具体规范的基本依据，在行政事业单位内部控制规范体系中起统驭作用。 具体规范是根据基本规范，对行政事业单位办理具体业务事项从内部控制角度作出的具体要求。 第四条 行政事业单位内部控制规范适用于南通市市直所属实行部门预算管理的各党政机关、人民团体和事业单位。 未纳入部门预算管理的市直行政事业单位可参照施行。 第五条 行政事业单位负责人对行政事业单位内部控制制度的建立健全及有效负责。 第二章 基本原则 第六条 行政事业单位内部控制制度的建立应当遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性、成本效益等原则。 第七条 行政事业单位内部控制制度的内部组成结构主要包括控制内容、控制目的、岗位分工与授权批准、控制的主要方法等方面。 第八条 行政事业单位内部控制制度要突出重点，增强实效。在普及内部控制先进理念和方法的基础上，重点引导行政事业单位加强以财政性资金管理为主线的相关标准建设。 第三章 基本要求 第九条 行政事业单位内部控制制度的建立必须符合国家法律、法规及地方有关规范性文件。同时，应与南通市市直行政事业单位财务管理的实践基础相适应。 第十条 行政事业单位内部控制制度应涵盖行政事业单位内部涉及财务管理工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 行政事业单位内部控制制度的建立应达到以下基本目标： （一）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整； （二）堵塞漏洞，消除隐患，阻止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护国家资产的安全、完整； （三）确保国家法律、法规、规定和单位内部规章制度的贯彻执行。 第十一条 行政事业单位内部控制制度应保证行政事业单位内部涉及财务会计业务的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 第十二条 行政事业单位内部控制制度应约束行政事业单位内部涉及财务会计业务的所有人员，任何个人不得拥有超越行政事业单位内部控制制度的权力。 第十三条 行政事业单位内部控制制度应充分考虑相关的控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。 （一）控制环境：主要包括行政事业单位的职能定位和活动范围、领导班子的分工、权力分配和承担责任的方式、负责人的内控意识和决策程序、工作人员的诚信和道德价值观等。 （二）风险识别与评估：及时识别、确认在履行职能和开展业务活动过程中的风险，并对各项活动的风险点及环节进行识别和评估。 （三）控制活动与措施：保证实现单位工作目标的政策、程序以及防范、化解风险的措施。 （四）信息沟通与反馈：及时对各类信息进行记录、汇总、分析和处理，并进行有效的内外沟通和反馈。 （五）监督与评价：对控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈的有效性进行检查、评价，发现内部控制制度设计和运行的缺陷并及时改进。 第十四条 行政事业单位内部控制制度应随着国家的管理要求、外部环境的变化、单位职能的调整和财政性资金管理要求的提高，不断修订和完善。 第十五条 行政事业单位内部控制制度的建立与实施应注意降低行政事业成本，节约财政资金，提高资金使用绩效。 第四章 基本内容 第十六条 行政事业单位内部控制主要包括货币资金控制、往来资金控制、实物资产控制、收入控制、结余控制、基本支出控制、项目支出控制、政府专项支出控制、其他支出控制、政府采购控制、财务报告控制、财务管理信息化控制等内容。 第十七条 行政事业单位应当加强货币资金的管理，对现金、银行存款、其他货币资金实行有效控制，明确银行账户的开户、核对、清理要求以及与货币资金有关的票据和印章的管理要求，确保货币资金安全规范，提高货币资金的使用效益。 第十八条