【2017年整理】中小企业税收遵从风险探讨.pdfVIP

TaxManagement 税务管理 ·综合 中小企业税收遵从风险探讨 林仁灶 （福州外语外贸学院） 【摘要】税负高已成为我国中小企业的头号难题，中小企 理解存在偏差，导致企业多缴税款给企业造成不必 业通过各种合法和非法途径降低过高的税负，企业税收遵从 要负担的可能性。企业应通过采取各种措施，降低 度低。企业税收遵从成本高、综合税负重、税收社会规范度 纳税过程中存在的各项风险，并且通过提升管理人 不高、企业自私性和无知性税收遵从造成中小企业税收遵从 度低。可以通过降低税收遵从成本、企业综合税负、提高税 员的专业素质，以财务审计为基础，与税务部门进 收社会规范度、提高企业的纳税意识和税收遵从自觉性来提 行密切的合作来提高税收遵从度，降低税收遵从风 高中小企业的税收遵从度，从而降低企业的税务风险。 险。 【关键词】中小企业 税收遵从 税收遵从风险 纳税是中小企业发展过程中不可或缺的一项 【中图分类号】F239.45 重要活动，通过各种形式参与到企业的整体运作当 中，在企业的经营中占据着重要的地位。小企业对 中小企业已成为我国国民经济的重要支柱，中 税收又敏感，发现税负重或者税收不合理，就会想 小企业的健康发展直接关系到国民经济的健康发 办法偷逃税或降低税负，这样到导致企业税收遵从 展。根据中国中小企业发展促进中心发布的《2015 风险。UK HM Revenue and Customs (2006)通过 年全国企业负担调查评价报告》，52%的受调查企业 对“影响企业风险的重要性因素”进行问卷调查，其 反映税费负担重，过高的税负削弱了中小企业应对 中86%的被访者认为税务风险是最大的风险。税务 风险的能力，税费高已成为中小企业的头号难题， 风险不仅仅会造成企业经济财产的损失，还会导致 另外企业的人工成本快速上升以及融资成本高是 企业触犯法律条例影响声誉。税收遵从风险成为 企业突出的问题。企业是“经济人”，就会采取各种 了企业运营过程中不可忽视的一个过程，如何提高 措施降低成本。如果企业采取不合法的手段来降 税收遵从度成为中小企业一项十分艰巨的任务。 低税负，就会带来巨大风险。中小企业如何防范税 收风险是一项相当重要的任务。 二、中小企业税收遵从风险现状 （一）企业税收遵从成本高 一、中小企业税收遵从风险防范研究意义 我国税法复杂，与税收相关文件达到5 000多 税收遵从是纳税人按照税收法律规章制度的 种，且政府对税法解读不是很明确，企业对税收规 规定和要求履行相关的义务。如果纳税人在任何 章制度不了