2010财务管理计算题篇.docVIP

第二章　预算管理 【例题34·计算题】某企业预计下月初现金余额8000万元，下月初应收账款4000万元，预计下月可收回80%；下月销货50000万元，当期收到现金50%；采购商品8000万元，购货金额当期付款70%；月初应付账款余额5000万元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8400万元；间接费用5000万元，其中折旧费4000万元；预交所得税900万元；支付流转税为7850万元，购买设备支付现金20000万元。现金不足时，向银行借款，借款金额为100万元的倍数。现金余额最低为300万元。 要求： （1）计算下月末预算现金余额； （2）假设公司没有其他收益，销售毛利率为40%，销售税金及附加预计为2800万元，所得税率25%，预计该商业企业下月的税后净利润； （3）预计公司下月末的应收账款和应付账款。 【答案】 （1） 期初现金余额 8000（万元） 加：销货现金收入 = 4000×80% + 50000×50% = 28200（万元） 可供使用现金 36200（万元） 减：各项支出现金合计 48750（万元） 材料采购支出=8000×70%+5000= 10600 工资支出 8400 间接费用支出=(5000-4000)= 1000 应交税金及附加费= 7850 所得税支出 900 购买设备支出 20000 现金多余或不足 -12550（万元） 向银行借款 12900（万元） 期末现金余额 350（万元） （2） 预计销售收入 50000 减：销售成本 30000=50000×（1-40%） 减：销售税金及附加 2800 减：经营费用 13400=8400+5000 税前利润 3800 减：所得税 950 净利润 2850 （3）月末应收账款=50000×50%+4000×20%=25800（万元） 月末应付账款=8000×30%=2400（万元） 4.预计财务报表的编制依据以及重要项目的确定 （1）预计利润表的编制 注意编制依据：编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 （2）预计资产负债表 注意编制依据：它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。 【例题35·判断题】预计利润表是全面预算的终点，它的编制需要以日常业务预算、专门决策预算、现金预算以及预计资产负债表为依据。（ ） 【答案】× 【解析】预计资产负债表是全面预算的终点，编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 【例题34·单项选择题】企业向租赁公司租入一台设备，价值500万元，合同约定租赁期满时残值5万元归承租人所有，租期为5年，租费综合率为12%，若采用先付租金的方式，则平均每年支付的租金为（ ）万元。（（P/A，12%，4）=3.0373，（P/A ，12%，5）=3.6048） A.123.8 B.138.7 C.123.14 D.108.6 老师手写： 【答案】A 【解析】先付租金=500/[（P/A，12%，4）+1]=500/（3.0373+1）=123.85（万元） 或=500/[（P/A，12%，5）×（1+12%）]=500/4.0374=123.84（万元）。 【例题35·单项选择题】企业向租赁公司租入一台设备，价值500万元，合同约定租赁期满时残值5万元归租赁公司所有，租期为5年，租费综合率为12%，若采用先付租金的方式，则平均每年支付的租金为（ ）万元。（（P/A，12%，4）=3.0373，（P/A ，12%，5）=3.6048，（P/F，12%，5）=0.5674） A.1