2017融资租赁承租企业会计核算管理办法.docVIP

会计三，一章为主要会计科目及的，二为账会计月末结账的账务第章为。证整个集团财务工作的、标准、流化及财务信息量的及时性、准性完性，特制定管理办法。（下均称“管理办法”） 要会计科目及业务的核算据 涉及应收票据的会计处理般简单各子必须要做的是做好“收票据明细表的登记将各信息清楚是商票还是银票、票号、票期、票日期、金额出票、款人承兑等，并做好据复印件的存档工作一张凭证附件，一张存档。收票据量不大做账可做一凭证中，也可底集中一做在连续几张凭证中，目是便于以后好查找账。财务入账的每一张票据，在收票据明细表中都可到明细信息都可找存档质复印件。由总部统一下发。票时会计分录据—1 2000 贷：应收账款—集团外部 1122 2000 特别：应收票据需录入特别总账标识019，并按客户进行明细核算。 素 2、发票的开票信息由经营部在中录入，子公司财务依据开票信息在各公司的国、地税印发票。认无误后，做发票校验，系统会自动生成会计凭证可月底集中做发票校验具体根据各定。意，相关的开票，财务是不需做何手工处理的。 于目前经营系统没有上，现在还需财务手工做账处理。与项目相关的因开票未开票形成的应收账款的核算详见九主营业务收入的核算。检测费中预付的在“—其他”中进行核算。款时—固定资产采购（从显示条目中选供应商） 1123 1000 借：预付账款—存货物资采购（从显示条目中选供应商） 1123 2000 借：预付账款—吊装运输费（从显示条目中选供应商） 1123 3000 借：预付账款—其他（从显示条目中选供应商） 1123 5000 借：预付账款—劳务费 1123 6000 借：预付账款—检测费7000 贷：银行存款 待收到发票后或事情处理完成后（如有些赔款是没发票的，需事情、收条、事人身份证复印件、相关人及经理总签字等，做为凭证附件）能 四、其他应收款的核算： 1、公司员工因办事、出差等—备用金，示例分录如下： 借：其他应收款—备用金（查询员工并选中） 贷：银行存款 2、与上海总部往来：主是内部资金调来，付款给总部总部统一还融资款的来部代付的设备保险费在此科目进行统一核算。公司—集团内部往来（从显示条目中选客户） 贷：—集团内部往来（从显示条目中选客户） 贷：银行存款 母公司分录正好反过来，另子公司统一科目核算。 3、公司因租房借用物资工具，给对方的押金—押金，示例分录如下： 借：其他应收款—押金（查询并选个人供应商 退房、归还借用物资工具，回押金冲此科目。 4、支付的融资保证金、投标保证金、履约保证金—保证金，示例分录如下： 借：其他应收款—保证选中供应商 5、公司与员工之间的备用金之外的资金往来—员工则上本往非必要应尽量减，并定期时进行清收。不还的谁签字同意，谁连带偿还。—员工选中工 说明：不要把备用金放在此科目核算，也不要把此科目放在备用金核算，必须渭分明，若有意混淆财务也负连带偿还。 6、公司与非主营业务、其他业务客户发生的往来，应—外部往来则上与外部单位的往来必须填制“武汉一新付款及审核单”，经子公司总经理签字同意后方可付款。格由总部统一制作下。—外部往来选中 五、待摊费用的核算： 待摊费用核算保险费、房租费、其他这三个明细科目，不属于保险费、房租费的全部放在其他中核算。摊销期不超过12月。发票险费发票 借：待摊费用-房租费发票 借：待摊费用-其他发票 贷：应付账款—集团外部—其他供应商（查询供应商 贷：其他应收—集团外部—其他供应商（查询供应商 借：其他应收 贷：银行存款—华夏 　　 3、每月定期摊销时的会计处理： 借：租赁费（输入对应部门）入对应部门） 其它用入对应部门）险费 贷：待摊费用-房租费 贷：待摊费用-其他 说明：同签之后，收到月当记录取得的，并将发票为附件以后每月的摊销明细，都可看到票是放在哪月凭证中了，便于以后查账及核对。 六、原材料 我司放入原材料核算的主是钢角钢、槽钢、钢钢板用且工程项目施工相关的材料，除此之外的料如非必要不要进库存，用时买，减少资金占用，优化库存管理。个财务经理在做采购审批时要严把关 由于在中，原材料采购、入库、出库都由物资操作，发票到后也由物资行发票校，然后系统会自动生动，财务不需在系统中做任何手工操作。 务唯一需要做的是：在收到物资交的发票、出入库单后，查发票真假、是否与业务相符、并在系统中找到对应的账凭证号写在单据上即可。 存商品的核算 库存商品的核算方法同原核算，具体哪些购物资放在库存商品中进行核算，由大家定。 中没列入决定范围的，由各子公司财务经理与物商议后决定，都在这两个范物资做低值易品行处理。值易品 低值易耗品主要是手套、、铁丝、钉子、螺丝子、小工具单位价低、数量大的物品，