信息化税收优惠的实践及探索.docxVIP

信息化税收优惠的实践与探索税收优惠在促进经济结构调整和产业升级、激发市场发展活力等方面发挥着积极的推动作用。落实税收优惠,是纳税人关心的话题,也是各地税务机关着力研究的课题。在税收优惠政策与纳税人数量不断增多的背景下,通过信息化手段完善减免税核算,推动税收优惠政策及时落地,是各级税务机关的新选择。这不仅拓宽了服务转型升级的内涵和外延,也有效发挥了税收调控职能作用。笔者所在单位，根据《国家税务总局关于规范税收会计减免税核算有关事项的通知》精神,按照上级的统一部署,通过试点运行后,在2014年正式开展减免税日常核算工作。通过制定标准、更新模块、建立台账、提取数据等信息化手段,建立了减免税核算工作通道,为加强减免税管理、完善减免税核算体系提供了支撑。在经过半年的运行后,减免税日常核算工作取得了一定的进展,也发现一些问题,获得了一些保贵的实践经验。强配合,明确工作责任减免税核算是减免税管理的重要环节,是量化分析减免税税收政策效应、预测经济税收趋势的数据基础。总局为了提高减免税管理水平,由原来每年一次的减免税调查改为每月进行减免税核算。在开展这项工作伊始,市局确定汉阳为减免税核算试点单位。任务下达后,区局领导高度重视,迅速成立了由收入核算科牵头,税政科、征管科、办税服务厅、信息中心等部门组成的工作专班,对各个环节的工作进行了调研,详细了解减免税工作的流程设计、备案要求、后续管理及申报情况,统计了征前减免税备案情况和退库减免金额,对现有的会统报表系统中涉及减免税金的报表进行了种类梳理和结构分析,为减免税核算试点工作的顺利开展奠定了坚实的基础。同时,由于减免税会计核算涉及减免税登记、申报、审批与核算等各项工作,为确保及时、准确、全面地核算反映办理减免税情况,区局进一步明确了相关部门的工作职责,加强部门间的沟通衔接,确保工作责任和试点任务的有效落实。其中:办税服务厅负责对减免税备案事项的相关数据进行录入；征管科负责每月减免税数据的提取；税政科负责对企业是否享受减免税政策的依据进行审核,并制作减免税核查事项通知单下发给各税源管理科；各税源管理科负责对减免税数据真实性、准确性进行实地核查；收入核算科负责减免税数据的复核,并上报会统报表。二、善方法，优化工作流程遵循总局减免税核算规范的要求,区局就减免税核算的方法、步步骤、时问节点以及科目设置等进行了核算试行,进一步完善了操作流程。一是制定录入标准。按照通知精神,总局对CTAIS中减免税备案事项、退库模块进行了更新，区局按照新模块录入要求,制定了模块数据填写规范,并对办税服务厅工作人员进行了相关模块操作培训。二是建立征管台账。一方面,按规范建立增值税一般纳税人免税销售额登记簿和企业所得税月(季)度申报减免税登记簿,确保新增业务数据录入的准确性；另一方面,由于模块更新后,历史数据中相应的减免税代码、性质等相关数据都发生了变化,通过查询系统共查出3081条减免税记录,按照新规范的要求对其逐一进行了核实和修改,确保试点前后数据规范统一。三是拓展数据接口。由于台账基础数据来源于企业申报的多张表格,CTAIS中暂无接口可直接提取,靠人工采集数据存在工作效率低、出错机率大的毛病,为此,在信息中心的配合下,通过编写查询语句,在武汉国税查询管理系统中订制查询接口,实现了与CTAIS数据的衔接,可直接提取减免税台账基础装据。四是规范业务流程。由征管部门通过拓展的数据接口将每月纳税人免税货物、免税劳务、免税应税服务金额、减免税所得税额等基础数据导出,交由税政部门审核制成减免税核查事项通知单,下发给税源管理部门进行实地核查,核实数据真实性,防止偷漏税款现象发生。 五是严格数据审核。收入核算科将CTAIS报表系统中产出的月报表数据与每月相关台怅数据进行审核比对,对有数据不一致的地方进行复核并对报表数据进行修订,确保报表的真实性、准确性。三、视问题，持续改进提高在运行半年后,区局摸索了一些工作经验,但也面临着一些问题,主要体现在:一是要准确、及时、完整的进行减免税核算,需要完整的核算依据、准确的核算口径、明确的核算期间以及规范的核算流程,按目前的运行机制,尚不能完全实现。例如未达起征点的个体双定户,是由CTAIS内自动每月进行申报,这部分减免税额无法准确核算,只能靠估计。加之日前对纳税人申报中的数据审核不及时,造成减免税数据质量不高,部分减免税企业财务核算水平较低,申报数据不准确,如未备案的企业在申报享受减免税时系统没有相应的逻辑审核与监控功能。如在数据核查过程中,发现有部分纳税人未进行减免税备案,但仍享受了减免,另外纳税人如果就某一项增值税减免税项日进行了备案,今后在申报减免税时有可能填列其它减免税项目,但仍可享受减免。二是在对减免税管理制度设计不完整。在日常工作中,主要是强调对税收收入的管理,而对减免税的日常管理重视程度