××市食品药品行业协会财务管理制度.docVIP

英德市食品药品行业协会财务管理制度 为加强**市食品药品行业协会的财务管理，建立健全财务管理制度，保障协会的正常工作，规范协会的财务行为，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《社会团体登记管理条例》及有关规定，结合本协会实际情况，制定本制度。 第一章 收入管理 第一条 协会收入的主要来源： 1、会员缴纳的会费：按照会员大会通过的会费收取办法收取。 2、事业收入：指通过开展专项业务活动及其辅助活动取得的收入。如培训费、信息费、课题研究、评审费、咨询服务收入等。 3、其他合法收入：指各种社会捐赠、政府资助、活动经费、利息收入等。 第二条 按照《民间非营利组织会计制度》的有关规定，各项收入全部纳入单位统一核算，统一管理。协会对其不同来源的收入，实行不同形式的管理。 1、会费收入：依照会费管理办法进行管理，主要用于协会业务活动所需经费。 2、事业收入：协会对事业收入实行激励机制，即对事业收入进行统一管理的基础上，将税后收入按有关规定进行支配。 3、其他收入：作为协会经费来源的补充。 1 第二章 支出管理 第三条 协会的支出是指按《章程》规定，履行行业管理与服务职能所发生的费用。包括各项管理费用、聘用人员工资、办公设备购置、办公场所租赁、修缮等费用。 第四条 支出审批原则：协会对各项支出实行逐级审批、财务监督控制的办法。费用支出审批要严格执行国家或本单位财经政策、规定和开支范围及标准，坚持量入为出勤俭节约原则。 第五条 支出审批程序：协会的各项支出应：由经办人按财务规定格式及要求填写费用报销单，经协会会长审批。 第六条 支出审批权限： 协会会长是协会资金管理的第一责任人，对协会资金的安全使用负责。协会实行会长一支笔签字批准制度，单笔报销金额在5000元以下的资金，由会长授权的人员也可审批。 第七条 协会报销办公费、差旅费、会议费、接待费时要求如下： 1、购入办公用品时，要附有购物明细清单。 2、差旅费：⑴ 有关人员因公出差报销时要附上由秘书长签字批准的会议通知或办班通知，秘书长出差时，要附上由会长签字批准的会议通知或办班通知。⑵ 其它事项出差，以书面形式说明出差的目的，按以上程序办理。⑶ 差旅费借款应在出差回来后十天内办理报销还款手续。 3、召开会议费前，先由有经办人员提出申请做出会议预算，说明召开会议的内容、会议规格、参加会议的人数。报秘书长或会长审核批准，报销时应附有会议消费清单。 2 4、接待费支出时，应由经办人员提出申请，说明来访人单位名称、规格、人数，按规定标准执行。 第八条 协会应建立固定资产、存货及办公用品出入库领用制度，统一采购，统一管理。大宗采购按规定走招标程序。 第九条 协会已聘用人员工资的发放、员工按规定发放的各项补贴或津贴，由经办人员负责造表，报会长审批。 第三章 资产及负债管理 第十条 协会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。 第十一条 流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货。应建立、健全现金及各种存款的固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：一是为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；二是预计使用年限超过一年；三是单位价值较高。 第十三条 协会应做好固定资产实物管理工作，建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。 第十四条 协会的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。 3 第十五条 协会应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证负债在规定期限财务报告和财务分析 第十六条 财务报告是反映协会一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。协会财务人员年终应提交财务报告，发现问题，提出改进措施，加强年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。 第十八条 财务情况说明书，主要说明协会收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对目前或今后财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。 第十九条 财务分析的现金、银行支票、票据管理 第二十条 协会现金、银行支票管理按照国务院《现金管理暂行条例》和银行结算管理规定执行。 第二十一条 现金收入必须开给发票或收据，并当日入帐，当日送存银行。严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”，帐外设帐。 第二十二条 出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得超过银行核定的现金库存限额，不得“坐支”现金或以“白 4 条”抵库，出纳应做到日清月结。会计人员对现金的库存情况有权随时检查。 第二十三条 不得将现金收入以个人储存方式存入银行，单位之间不得随意互借现金，不得利用帐户替