商品流通行业标准化卷宗操作指南.pptVIP

商品流通行业标准化卷宗操作指南;一、关于税务稽查案卷的归档操作要求 二、稽查文书规范操作要求 三、关于税务稽查选案、实施、审理、执行四个环节涉及的文书填制操作要求 四、关于商品流通行业稽查证据操作要求 ;1、稽查案卷封面：税务稽查案件执行完毕，或者终结检查、终结执行后，审理部门将税务稽查各环节与案件有关的全部资料归集、整理成税务稽查案卷，归档保管时使用本文书。 2、本案卷为A4竖式，一式一份，作为卷宗封面。第 1 页 共 27 页按照稽查对象分别立卷，按年统一编号。案件中各类证据材料、税务文书等可以对外公开的资料立为正卷。立卷人和立卷日期为在税务稽查案件终结归档时的归档人和归档时间。注意案卷归档应当在案件执行完毕后60日内进行。 ;一、稽查案卷操作要求;（二）稽查案卷卷内资料目录样式 1、文号 栏填写文件制发机关的发文字号；若资料没有发文字号可不填写。 2．责任者 栏填写对资料内容进行创作或者负有责任的部门、单位或者个人，即资料的署名人。部门、单位责任者可以填写统一规范的通用简称，不得填写 本科室 本局。个人责任者一般只填写姓名，必要时在姓名后填写对档案负有责任的职务、职称或者其他身份，并用（ ）表示。; 3．“日期”栏填写资料的形成时间，编写时间可以省略“年”、“月”、“日”字。时间以8位数字表示，其中前4位表示年，中间2位表示月，后2位表示日。月日不足两位的，前面补“0”。 4．“页号”栏填写每件资料首页所对应的页号；最后一件资料，填写该件的起止页号。卷内资料页号应当从1开始编写。;（三）税务稽查案卷内容包括工作报告、来往文书、有关证据等。 1、税务稽查工作报告包括稽查报告、审理报告、执行报告等。制作工作报告要求格式规范、条理清楚、内容全面。 2、税务稽查的来往文书主要包括：稽查通知类文书、税收保全及强制执行措施类文书、税务处理类文书、协查文书及各类税务文书的送达回证等。 税务稽查通知类文书有《税务稽查通知书》、《询问通知书》、《调取账簿资料通知书》、《责令限期改正通知书》等，此类文书的下达??要求对象明确、通知事项明确、运用法律依据正确、程序合法。;税收保全及强制执行措施文书《扣缴税款通知书》、《税务行政处罚强制执行申请书》等，此类文书的使用要注意适用范围、执行程序、执行方法及执行期限。　税务处理类文书主要有《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》和《不予行政处罚决定书》等，此类文书要求定性准确、适用政策正确、告知事项明确。　协查类文书主要有《协查函》等，此类文书的使用要注意手续齐全、使用合理。　税务稽查的来往文书需按权限批准下达的，必须严格按规定执行。　向被查对象送达任何税务文书均应填写《税务文书送达回证》。 3、税务稽查的有关证据资料包括：税务稽查底稿、各税（费）检查计算表及汇总表、询问笔录以及调查中取得的其他书证、物证、证人证言、鉴定结论等。;（四）税务稽查案卷资料应当按照以下规则组合排列 1、案卷卷内资料原则上按照实际税务稽查程序依次排列； 2、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后； 3、其他资料按照资料形成的时间顺序，并结合资料的重要程度进行排列。 4、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性（资）材料在前，基础性材料在后。 ;（五）稽查案卷保管期限及归档 1、偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久； 2、行政处罚税收违法案件，案卷保管期限为30年； 3、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。 4、执行部门执行完毕后，按照规定的顺序装订成卷后，交审理部门归档。 ; （一）文书尺寸：除有个别要求的文书外，统一使用A4幅面纸张 (210mm×297mm)印制。 （二）字体字号：税务机关名称一般使用华文中宋1号字；文书名称非表格式文书名称，一般使用华文中宋小初字。表格式文书名称，一般使用华文中宋1号字，但《税务稽查执行报告》、《税务稽查复查鉴定》等少数文书除外。；文书字轨文号、字号和正文使用3号仿宋，正文中出现的第一层级小标题，采用黑体3号字；文书标题使用华文中宋2号字，附件文书如有附件，使用仿宋３号字; （三）文书正文：非表格式文书标题下方空一行为正文。正文使用仿宋３号体字，一般每页22行，每行28个字，每自然段左空２字，回行顶格。数字、年份不能回??。正文中出现的第一层级小标题，采用黑体3号字。 正文中若有较多层级，如《税务稽查报告》、《税务稽查审理报告》等，依照下列要求标识层级序数： 1．第一层级使用“一、”“二、”、“三”、……，序数后使用顿号“、” 2．第二层级使用“（