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投资理财 浅析科学事业单位内部控制与风险管理 中科院海洋研究所 王坤晶 摘要:科学事业单位具有一定的特殊性，内部控制对加强科学事业 务关系，缺乏部门间的协调沟通，致使单位内财务部门与各个部门间不 单位的行为和强化风险管理等起到很好的作用，有效的内部控制体系 能进行有效的沟通、交流。财务部门的工作仅限于算账、记账、报账，不 能降低单位管理风险。特别是财务风险管理和内部控制，决定着事业 参与单位的重要决策与业务实施过程，也没有对业务部门进行有效的 单位会计核算的水平和质量。随着我国市场经济的发展，事业单位必 监督与控制。 须做好内部控制的主要风险点控制，找到解决问题的措施，推动研究所 事业单位内部岗位安排不合理，存在一人多岗的现象，对财务记 的发展。本文主要从财务风险管理方面探讨事业单位的内部控制。 账、保管、决策及经办人员没有明确的分离，容易出现管理漏洞。 关键词:科学事业单位 内部控制 风险管理 (三)内控制度执行力度不够 有些事业单位虽然建立了比较健全的内部控制制度，但是在实际 内部控制是企业内部管理方式，通过各种措施的实施对企业经营 工作中往往流于形式，不按照规章制度进行工作，内部控制的作用仍然 活动进行的风险防控。我国事业单位内部体系不健全，风险管理水平 不能很好地发挥。比如，事业单位的资金管理不合理，日常支出比较 比较低下，需要改变传统的管理理念，制定符合现代化管理水平的内部 大，影响了专项资金的支出。内部控制制度的执行比较困难，有些领导 管理措施，提高事业单位风险控制能力。而财务管理风险控制是单位 对单位各项内部控制置之不理，对单位内存在的风险与问题不及时解 风险管控的重要组成部分，所以，必须重视风险管控，保障科学事业单 决，把自己凌驾于内部控制之上，不能为职工做模范作用，减弱了内部 位健康、快速发展。 控制的作用与权威。还有些制度执行人员综合素质不高，能力有限，执 一、内部控制的含义 行力度不够，使内部控制制度失衡。 事业单位内部控制制度主要是指事业单位为了执行单位内部制定 (四)预算控制薄弱 的管理政策，增加会计数据的真实性，保护国有资产的完整和安全，促 财务部门在编制预算时，因为基础数据的不精确，致使财务预算不 进事业单位健康运行，而在事业单位内部所采取的一系列的调节方法 够准确。在专项预算的编制中，一定要注意文本内容的规范化管理，精 和措施。事业单位的内部控制包括：控制环境、风险管理、监督决策、自 细明细编制，缩小资金调剂空间。有些单位的预算执行比较随意，预算 我检测以及信息与传递等方面的内容，它是财务控制非常重要的基础 内容脱离实际，不利于预算控制力的发挥。在专项预算执行中京城出 性工作。内部控制的关键是建立一套操作性强、完整性强、科学合理、 现挤占、挪用专项资金的现象，在预算管理方面没有及时有效的绩效评 行之有效的内部管理制度，提高社会服务效益。 价，降低了财务部门监督控制力度，动态的监督管理实施不了。 二、科学事业单位内部控制的重要意义 (五)审计工作不合理 近几年，尤其是中国加入WTO以后，我国的行政事业单位不断深 事业单位的内部控制是一个动态循环过程，需要各个环节紧密相 化改革，事业单位在激烈的竞争下如何分析和防控单位管理风险，是事 连、有效运行，才能促进其发展。另外，他需要有一个有效的监督与评 业单位财务管理的重要目标。完善的内部控制有利于事业单位管理行 价体系，对内部管理进行调整与控制，对其工作内容做重要反馈。而内 为和经济效益的提高；有利于提高科学事业单位的风险防范能力和财 部控制的反馈最重要的是内部审计工作的实施。我国事业单位的内部 务管理水平；另外，事业单位是国有单位，资产出资公共机构，加强内部 审计工作普遍存在制度不完整的现象，很多单位缺乏规范的内部监督 控制可以有效的监管其资产的正确性和支出的有效性。