国立鹿港高级中学出纳管理作业流程暨工作手册-鹿港高中.DOCVIP

國立鹿港高級中學出納管理作業流程暨工作手冊 總說明 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據會計法、國(公)庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處理規則及相關法規、事務管理規則第六十二條之三規定精神；彙整其共通性部分據以研擬，訂定本作業流程及工作手冊，陳 校長核准後實施，俾利出納事務之推動。 本手冊計分： 第一章 總述 第二章 職掌及責任 第三章 收款及付款 第四章 收納款項收據之管理 第五章 出納帳表及簿籍 第六章 票據、有價證券及保管品之收付與管理 第七章 押標金、保證金及保固金之收付 第八章 各項費用之扣繳作業 第九章 安全及設施 第十章 出納業務之檢核 附 圖 收納款項業務流程圖 第一章 總述 一、所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保 管品等之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製等事項。管 理上項出納事務之單位為出納管理單位。 1.出納管理人員係指實際經管現金、票據、有價證券、保管 品之收付、移轉存管及帳表登記、編製之人員。 2.主辦出納係指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經 管前項出納管理事項之人員。 二、出納管理人員每6年至少職務或工作輪換1次，並貫徹休假 代理制度。 三、出納管理單位得採櫃檯化方式辦理收付，並力求程式簡化。 四、出納管理單位應依據機關特性，設計及編製出納管理作業流 程及工作手冊。 五、對存管之現金、票據、有價證券、統一收據，應自行定期盤 點並應接受單位主管及會計單位之不定期盤點。 六、執行業務時，恪遵事務管理規則之出納管理之各項規定辦理。 七、機關員工之基本資料及薪資存簿帳號等應絕對必威体育官网网址，應將薪 資清冊等妥善保管(人事單位及會計單位亦同)，不得擅自將 員工資料外漏。 八、派員或親赴金融機構繳款或領款時，應填具公出簿經單位主 管核可。 第二章 職掌及責任 出納管理人員之職掌及責任如下： 一、經辦收入工作 ㈠收入現金、票據及有價證券等，除自行保管者外，應按規 定解繳公庫。如有短缺錯誤，應負賠償之責。 ㈡經收學生學雜費等收入款項，於學生註冊完畢後，依規定 期限(1個月內)，以「簽」及「統計表」敘明詳細收入項 目、金額送會相關業務處室，陳 校長核定後送會計室入 帳並繳繳入庫。 ㈢各項補助款收入，應檢附金融機構入帳證明，送會計單位 開立收入傳票。 二、經辦支付工作 1.出納管理單位接到應付款單據後，應恪遵公款支付時限及 處理應行注意事項規定之時限辦理，不得稽延。 2.出納管理人員收到會計單位開具之支出傳票，其款項屬於 在專戶存管款項支付者，應即簽發「國（公）庫專戶存款 支票」通知受款人領取。 3.支付金額如有誤付、溢付情事，應負賠償之責。 4.匯寄廠商之款項，應斟酌實際情形，分別電匯或票匯或郵 寄(雙掛號)，以向金融機構匯寄為原則，並得郵寄付款通 知單通知受款人。 5.出納管理單位收納之各種款項、票據、有價證券、保管品 等，應依規定或次日解繳公庫，最長不得逾5日。 6.當日收付應於當日結算。 7.出納管理人員於支付現金時，應請收款人當面清點，離去 後如有短少，概由收款人自行負責。 8.在專戶存款內支付之款項，應一律簽發抬頭支票，並依規 定劃線或禁止背書轉讓。 三、經管櫃存現金、票據、有價證券等應與帳面結餘相符，並不 得挪用或作借支。 四、根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借貸 款項及保險費等。 五、辦理員工薪津、各項鐘點費、不休假加班費及各項補助費， 須先經相關單位之通知或統一造具清冊，並經相關單位審查 核可後，送出納