关于芜湖属公立医院全面预算.docVIP

关于芜湖市市属公立医院全面预算 管理的指导意见 为进一步深化市属公立医院运行机制改革，建立规范有效的全面预算管理体系，不断提高精细化管理水平，根据《医院财务制度（2011)》，特制定本指导意见。 一、指导思想、基本原则、主要目标 （一）指导思想 坚持公立医院的公益性质，加强医院精细化管理，合理配置医疗资源，提高公立医院运行效率和效益，促进公立医院健康发展。 （二）基本原则 坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”和“量入为出、勤俭办事”的原则，不得编制赤字预算。医院所有收支应全部纳入预算管理。 （三）主要目标 通过全面预算管理，将公立医院战略目标细化形成年度目标，合理分配资源，提高资源使用效率；通过加强对医院经营活动的事前、事中和事后控制，用数据对经济活动进行规划、预测、控制、分析、考核，促进管理精细化；通过强化激励约束，实行以年度预算为基础的考核奖惩制度，将预算执行结果与年度绩效考核挂钩，强化预算约束。 二、主要内容 （一）总则 1、医院全面预算反映的是医院未来年度的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。其主要任务是引导医院根据发展战略合理预测年度目标，统筹安排人、财、物及医疗资源，严格预算执行与监控，确保年度目标顺利实现。 2、医院负责人是全面预算管理的第一责任人，应切实履行领导责任，重视和推动全面预算管理工作，加强预算文化建设，为顺利实现全面预算管理营造良好的内部环境。 （二）组织结构 1、医院要建立起分层次的全面预算管理组织结构。 2、医院设立预算管理委员会，作为全面预算管理的最高权力机构，通过计划、组织、控制和协调医院各项资源，合理制定预算目标任务。总会计师或财务分管领导协助主要领导完成预算编制、执行、考核等相关工作。 3、预算管理委员会下设办公室，负责相关职能部门预算工作指导；负责草拟、初审医院全面预算方案，报预算管理委员会审批；负责收集、汇总中期预算调整建议，初审并编写预算调整方案，报预算管理委员会审批；负责考核、反馈各项预算执行情况，提出奖惩建议并报预算管理委员会审批。 4、建立健全预算管理体系。医院必须建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。充分发挥预算管理的控制机制，形成各部门自我约束和自我激励。 5、建立健全预算监督与评价体系。医院必须充分发挥内部审计部门在预算管理中的监督作用，形成预算部门、相关职能部门、内部审计部门三者之间计划、执行与监督的内部控制体系。 （三） 预算编制 1、根据医院经营目标和管理职能,全面预算包括业务预算、财务预算、资本预算（投资预算），一般指业务量（工作量）预算、主要成本费用预算、货币资金预算、科教项目预算、基建项目预算、财务收支预算、采购预算等。 （1）业务量（工作量）预算。即预算期内提供各种医疗服务可能的数量及其收入的预算，主要依据医院各科室、各部门可提供的医疗服务能力、就医环境持续改进、临床学科建设及医用设备配备等编制合理的门诊、住院、健康体检工作量及均次费用。 （2）主要成本费用预算。即预算期内主要成本费用项目的预算，主要依据业务量（工作量）预算，汇总人力成本预算、药品材料成本预算、管理费用预算等编制。 （3）货币资金预算。即预算期内货币资金供应量与使用的预算，主要依据业务量（工作量）预算、科研预算、工程投资项目预算、财务收支预算、采购预算，结合日常资金管理、筹资与收付政策编制。 （4）科研预算。即预算期内科研项目使用的专项预算。 （5）基建项目预算。即预算期内基建工程投资项目、大型修缮项目资金使用的专项预算。 （6）财务收支预算。即预算期内财务收支状况的预算。 （7）采购预算。即预算期内为保证医院运行需要而从外部购进各类固定资产、材料、低值易耗品等商品的预算。 2、编制预算应立足本单位的人员编制、财产分布、使用情况等内容，实行“二上二下”预算编制程序，做好经费的预算和项目论证工作。 3、编制全面预算应使用“零基预算”方法，结合固定预算、弹性预算、滚动预算等多种方法。 （四） 预算执行与控制 1、预算经批准确定后，在医院内部应具有刚性约束力，是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人，任何部门都必须以预算为导向，不得随意调整预算指标。 2、应建立规范的预算审批授权制度，预算内授权执行，预算外严格控制，确需修改和调整预算时，必须经预算管理委员会讨论并批准后，在年度中期进行预算调整。 3、建立健全预算执行责任制度。明确各预算执行部门以及相关人员的责任，定期对预算执行情况进行检查。 4、建立预算执行情况预警体系和按季度公告制度。预算管理部门根据会计报表、统计信息报告、成本核算及预算限额支出情况等资料，定期编制预算执行报告，提供预算执行进度、执行差异及对