支持创新发展的35项税收政策.PDFVIP

附件 支持创新发展的35项税收政策 一、提高创新型企业竞争力的税收政策 （一）企业所得税政策 1.对高新技术企业实行优惠税率。对经认定的高新技 术企业，减按15％的税率征收企业所得税；对其来源于境 外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税；在计算境 外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总 额。 2.对技术先进型服务企业实行优惠税率。对服务外包 示范城市（目前我省仅长沙市）范围内，经认定的技术先 进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 3.对软件企业、集成电路设计企业实行定期减免税。 对新办的符合条件的软件企业、集成电路设计企业，在201 7年12月31日前实现获利的，自获利年度起享受“两免三减 半”征收企业所得税。 4.对集成电路生产企业实行优惠税率、定期减免税和 加速折旧。对集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业，减按15%的税率征收企业所得税 ，经营期15年以上的，在2017年12月31日前实现获利的， 自获利年度起享受“五免五减半”征收企业所得税优惠。 集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，集 1 成电路封装、测试企业，集成电路关键专用材料生产企业 ，集成电路专用设备生产企业，在2017年12月31日前实现 获利的，自获利年度起享受“两免三减半”征收企业所得 税优惠。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以 适当缩短，最短可为3年（含）。 5.对重点软件企业和集成电路设计企业实行优惠税率。 对国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业， 如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得 税。 6.对动漫企业实行定期减免税。对经文化部等部门组织 认定的动漫企业，自主开发、生产动漫产品，可享受国家 现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。 7.对软件企业取得的即征即退增值税款不征税。符合 条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企 业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算的 ，在企业所得税计算中作为不征税收入处理。 8.提高创新型企业培训支出扣除比例。对高新技术企 业、技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超 过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣 除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。集成电路 设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，单独进行 核算的可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 9.对重点行业和企业实行固定资产加速折旧。对生物药 品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其 2 他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业 ，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等 六大行业企业以及轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重 点行业企业，新购进的固定资产（包括自行建造），企业 可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 （二）增值税政策 10.对纳税人销售软件产品实行增值税即征即退。增值 税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品以及将进口 软件产品进行本地化改造后对外销售，按17%税率征收增值 税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政 策。 11.对集成电路重大项目企业实行留抵税额退还。对国家 批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期 末留抵税额准予退还。 二、促进创新活动的税收政策 （一）企业所得税政策 12.对企业发生的研究开发费用实行加计扣除。企业为开 发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成 无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上 ，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按 照无形资产成本的150%摊销。 13.对企业外购软件实行缩短折旧或摊销年限。企业外购 软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或 3 摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。 14.对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企 业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 15.对企业购置研发仪器、设备可以一次性扣除或进行加