欣泰电气强制退市的分析与思考.pdfVIP

重 庆科技学院学报（社会科学版 ） 2017 年第 5 期 Journal of Chongqing University of Science and Technology （Social Sciences Edition ） No. 5 2017 欣泰电气强制退市的分析与思考 宋华 ，魏莹 摘要 ：通过对欣泰电气退市案件的回顾 ，了解其财务造假，欺诈上市的实际情况 。 研究认为 ，会计人员道德 缺失 、上市公 司内外部监管不力、审计机构缺失独立性等问题共同滋生了企业财务舞弊造假现象的发生 。有效减少财务造假 ，需进一 步提升会计人员素质 ，加强对上市公司的监管和惩罚力度 ，完善上市公司的内部管理 ，发挥审计机构的作用 。 关键词 ：欣泰电气 ；财务造假 ；内部控制 中图分类号 ： 文献标识码 ： 文章编号 ： （ ） F426.6 A 1673-1999 2017 05-0050-03 作者简介 ：宋华 （1963—），女 ，硕士 ，安徽大学经济学院副教授 ，硕士生导师 ，研究方向为金融投融资 ；魏莹 （1993—）， 女 ， 安徽大学经济学院金融专业 2016 级硕士研究生 ，研究方向为金融投融资 。 收稿日期 ： 2017-03-22 欣泰电气退市事件 ，其实在公司上市前就已经埋 于 2014 年 1 月 27 日正式登陆 深圳 证 券交易所创 业 下了伏笔 。 2015 年 7 月 14 日，证监会向欣泰电气下 板板块 。 达立案调查通知 ，要求欣泰电气定期公布存在暂停上 但是 ，好景不长 。 2015 年 5 月 ，欣泰电气 接受辽 市的风险提示信息 ，欣泰电气慢慢拉开了退市的序幕 。 宁证监 局 的现 场 检 查 ，结果 发 现 欣泰电气存在财务 欣泰电气是如何一步步地走到 退市的境地呢 ？ 事件 数据可 能不真 实等问题 。 2015 年 7 月 14 日，欣泰电 背后深层次的原因究竟是什么 ？ 研究清楚上述问题 气 接受证监会立 案调查 ，同年 11 月 27 日，公司 承认 对今后国内上市企业的发展具有重要的参考意义 。 财务造假 ，欣泰电气自 此转折 ， 年 月 日，证 2016 5 31 监会查 明欣泰电气财务造假属实 。 2011—2014 年 ，欣 一 、欣泰电气强制退市案件回顾 泰电气连续 4 年的 6 期财务 报告均 有 虚构收回高额 欣泰电气股份有限公司是一家主要生产和 经营 的应收账款 的现象 。 同时 ，在 2013 年年度报告 、2014 节能型变压器等节能设备和性能优化设备的制造企 年 年 度 及 半 年 度 报 告 中均 有 虚 假 记 录 。 欣 泰 电 气 业 。 欣泰电气在中国电力变电站领域经历过激烈竞 2014 年年度报告存在重大 遗漏 ，更有甚者 ，温德乙个 ［ ］ 争后进入大众的视野 。 按照常理来说 ，既然欣泰电气 人占用欣泰电气的 资金达 6 388 万元 1 。2016 年 7 月 有自身实力 ，又何必急于求成冒财务造假之风险上市 8 日，证监 会 正 式 对 欣 泰 电 气 实 行 行 政 处 罚 ，启 动 呢？ 当时 ，欣泰电气确实在中国电力领域占有优势地 强 制退市 程