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医保社保个税代扣会计分录
我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下： 1、工资 借：管理费用-工资 贷：其他应付款-社保（代扣个人） 银行存款（实际付的工资） 2、社保 借：应付工资-社保（公司交纳五险） 其他应付款-社保（代扣个人） 贷：银行存款 3、个税 交税时 借：其他应收款-个税（代扣） 贷：银行存款 收回时（只是空做一笔分录） 借：现金 贷：其他应收款-个税 假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下： 1 企业计提工资时： 借：管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬——工资 1 900 社会保险费 100 2 发放工资时： 借：应付职工薪酬 2 000 贷：库存现金/银行存款 1680 应交税费——应交个人所得税?? 20 其他应付款???????????? 300 企业支付当月社保费： 借：其他应付款 300 贷：银行存款 300 计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的. 列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是: 借:管理费用 工资 11500 ??销售费用 工资 4400 ??生产成本 基本成产成本 工资 22900 贷:应付职工薪酬 应付工资 22900 借:应付职工薪酬 应付工资 22900 贷:其他应付款 员工社保??643.52 ??其他应付款 员工失业保险 80.44 ??其他应付款 员工医疗保险 160.88 ??应交税金 应交个人所得税 22.88 ??库存现金????????????37892.28 借：管理费用 ?? 销售费用 贷：应付工资 借：应付工资 贷：其他应收款-职工养老失业金 ???? 其他应收款-职工住房公积金 ???? 其他应交款-人民教育基金 ???? 应交税金-应交个税 ???? 银行存款 假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税； 1.计提时 ： 借：管理费用-工资薪金??3200 ????????????????- 社保（单位负担）300 贷：应付职工薪酬-工资薪金3200 ?????????社保（单位负担）300 2.发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资薪金3200 ?????????单位负担社保300 贷：银行存款???????? 2900 应交税费-个人所得税??100 ?????? 其他应付款-单位负担社保 300 ????? -个人负担社保 200 3.缴纳个税及社保时： 借：应交税费-个人所得税??100 ?????? 其他应付款-单位负担社保 300 ???????-个人负担社保 200 贷：银行存款????????600 结论： 1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。 2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。 3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。
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