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简析出口押汇操作及其法律风险防范出口押汇已经在我国商业银行国际业务中得到比较普遍的开展。由于国内尚无专门规范出口押汇的法律制度，各银行对该项业务的理解和操作存在一定的差异，司法实践也有不同的观点。本文在国内各商业银行出口押汇操作实践的基础上，对出口押汇的操作规程、法律特征及其风险作一下简单探讨。 一、我国商业银行有关出口押汇的操作规程 出口押汇是银行对外贸企业提供的一种出口贸易项下的短期融资方式。出口商发运货物后，将货物单据交给银行，银行审核单证相符后对汇票或单据付给对价，之后银行将单据寄交境外开证行索回货款后，抵扣回原来垫付的押汇资金。这种银行先议付后回收货款并结清垫款的全过程就是出口押汇。 我国各家商业银行在出口押汇的操作方面都有比较系统的内部规则。但是，各银行在理解上存在一些差异，所以操作规程也有一定的区别。 1.中国银行的操作规程 （1）对申请人的要求。出口押汇的申请人应为跟单信用证的受益人且资信良好。 （2）对信用证和单据的要求。中国银行办理出口押汇要求所交单据与信用证要求相符；信用证项下收款有保障；押汇申请人已经办妥相关手续。 （3）办理出口押汇的基本程序。首先，银行需与客户签订出口押汇总质押书；其次，客户应逐笔提出申请；再次，银行凭其提交的单证相符的单据办理出口押汇。 2.中国工商银行的操作规程 中国工商银行办理出口押汇的基本操作规程有： （1）对于信用证的要求。这些要求主要有：信用证明确表明适用国际商会《跟单信用证统一惯例（2007）》（UCP600）；信用证条款明确合理，索汇路线简洁清晰；信用证未限制其他银行为议付行；信用证不存在不利的软条款；信用证规定的货运目的地未发生政局不稳定、暴乱、战争以及经济危机等情况；信用证不存在替他我行认为不适宜进行亚会的情况。 （2）对单据的要求。办理出口押汇原则上应单证一致、单单一致为基本前提。单据存在不符点，在得到开证行（保兑行）明确同意接受单据的前提下，可办理出口押汇。 （3）应签署的文件。凡是申请办理出口押汇的客户应该事先与工商银行签订统一格式的《出口押汇/贴现业务总承诺书》。具体业务应逐笔提交《出口押汇/贴现业务申请书》。 3.中国农业银行的操作规程 （1）对押汇申请人的要求。（a）押汇申请人必须具有进出口经营权并具有独立法人资格，且以信用证作为出口结算方式。（b）企业应在本行开立人民币或外币往来帐户，办理进出口结算业务，并在本押汇融资业务项下核算一切收支；（c）企业资信良好，履约能力强，收汇记录良好，具有一定的外贸经验； （2）对信用证和单据的要求。（a）信用证开证行及偿付行所在地政局及经济形势稳定，无外汇短缺，无特别严格外汇管制，无金融危机状况，且开证行自身资信可靠，经营作风稳健，没有故意挑剔单据不符点而无理拒付的不良记录；（b）信用证条款清晰完整且符合国际惯例，经本行认可无潜在风险因素。转让信用证本行原则上不予办理出口押汇；（c）叙作出口押汇的单据必须严格符合信用证条款，做到单单一致、单证一致。对远期信用证项下的出口押汇，须在收到开证行承兑后方可叙作。 从上述各银行操作出口押汇的基本规程来看，由很多共同之处。首先，在出口押汇办理的基本条件方面有诸多共同的要求。这些要求主要反映在如下几方面：第一，押汇申请人从资信、出口业务经营权、开立帐户、内控程度、财务能力等；第二，信用证（开证行及其所在国家的情况、有无限制他行议付、软条款等）及其相关单据（到单单一致、单证一致）的有关情况；第三，申请人应提供的材料和文件；第四，出口押汇的币种、利率、期限等。 其次，在操作流程上，各银行虽有差异，但主要包括:（1）申请的提出。申请人向银行提供外汇押汇借款申请书；申请书内容包括企业的基本情况介绍、企业的财务状况、申请的金额、申请的期限。申请提交的同时，还应附上如下资料：企业营业执照副本；外贸合同或代理协议；企业近三年年度财务报表及最近一期的财务报表；银行的出口议付（押汇）申请书；银行的出口押汇协议书；信用证正本及信用证修改的正本；信用证要求的全套单据。（2）银行审查申请及有关资料。（3）核定押汇额度。押汇金额通常最高为汇票金额的90%以内。（4）签署押汇协议或押汇承诺书、押汇申请书等法律文件。（5）银行发放贷款。（6）议付款的回收和贷款的归还。如果议付款的收回，归还押汇金额还有余额时，银行将会将余额转入企业的有关帐户中。如果银行实际收到议付款的时间长于押汇的时间，这段时间的利息，银行将会向企业追收。 二、出口押汇的法律特征 从法律的观点来看，出口押汇具有以下特征： 第一，出口押汇是一种融资法律关系。从法律关系来看，出口押汇是相对独立于信用证法律关系的一种“融资法