区域贸易安排原产地规则体系及其构建.docVIP

区域贸易安排原产地规则体系及其构建当前，WTO多哈回合谈判进展缓慢，主要国家纷纷将经贸战略的重点由追求多边贸易自由化转向参与各种形式的区域贸易安排（Regional Trade Agreement，RTA）。世界银行的一份报告显示，全球只有12个国家和地区还没参与任何RTA，除此之外都参与了至少一个(World Bank,2005)。实现RTA预期效应的首要前提是准确判定特惠贸易的受惠对象，以避免贸易偏转（Trade Defelction），即区外第三方将货物通过区内最惠国关税最低的成员转运至较高的成员。优惠性原产地规则作为准确判定特惠贸易受惠对象的“守门人”，是区域贸易协定必不可少的重要组成部分,对于自由贸易区和尚未实现共同外部关税的关税同盟尤为重要。因此，熟悉RTA原产地规则体系及其实践，构建合理有效的原产地规则，实现区内成员预期利益的最大化，是区域经济一体化进程中的一个重要议题。 一、RTA原产地规则介绍 RTA原产地规则通常包括两方面规定：“具体产品的原产地规则”（Product-specific Rules of Origin）和“制度安排的原产地规则”（Regime-wide Rules of Origin）。前者是针对具体产品类别的规定，是判定某一产品原产地资格的主要标准；后者是一般性的制度规定，通常作为前者的补充。 （一）具体产品的原产地规则 根据产品生产是否包含进口原材料或加工活动,具体产品的原产地规则分为：“完全获得”原产地标准（Wholly-Obtained/Produced Criterion）和“实质性改变”原产地标准（Substantial Transformation criteria）。完全获得原产地标准适用于产品的生产或获得只涉及一个国家，则其原产地为该国。实质性改变标准适用于产品的生产加工活动涉及一个以上国家,则以该产品最后完成“实质性改变”的国家为其原产地。该标准包括以下三个具体标准为：税则分类改变标准（a Change in Tarriff Classification，CTC)及其例外（Exception to CTC,ECTC）、价值增值标准（Value-added Critertion，VC）和技术要求（Technical Requirement，TR）标准，有关这三个标准的具体规定及优缺点介绍详见表1。 （二）制度安排的原产地规则 多数区域贸易协定通过一般性的制度规定来放松或加强具体产品原产地规则限制程度。主要包括： 1、容忍原则（De mininis rule or Tolerance rule）。即容许使用一定比例的非原产材料而不影响最终产品的原产地。该规则是对税则分类改变标准和价值增值标准的放松，使含有非原产材料的产品较容易获得原产资格。但是，容忍范围内的非原产材料同样需要计入进口成分来计算进口成分含量。 2、吸收原则（Absorption rule）。即允许已满足相关原产地规则而获得原产资格的进口原材料可以作为原产投入品进行再加工。它主要是针对价值增值标准的放松，如果含有进口成分的中间投入品已经获得原产资格，那么在计算最终产品的进口价值成分时就无需纳入这部分进口原产料。 3、累积原则（Cumulation rule）。该原则允许RTA内部生产商使用区内其他成员的进口原产料，而不影响最终产品的原产身份。具体有三种累积方式：双边累积（Bilateral Cumulation）、对角累积(Diagonal Cumulation)和完全累积（Full Cumulation）。双边累积允许两个RTA成员在向对方出口最终产品时,可将加工中使用的来自对方的原产材料视为国内原产材料。对角累积允许RTA成员使用原产于区内其他任意成员的原产材料，而不影响最终产品的原产资格。而完全累积则允许累积区域成员将来自其他成员的投入品视为原产成分，而不管这些投入品是否是原产产品。 4、退税条款（Duty Drawback）。该条款允许RTA生产商将获得原产资格的最终产品出口至区内其他成员时，免征或者退还已对其进口中间品征收的关税。为了保证内销生产商和出口生产商享受同等待遇，许多RTA都禁止退税，但这可能会产生贸易转移，使原材料采购由区外转向累积区域内部。 5、外发加工（Outward Processing）。一些RTA允许外发加工，规定暂时出口至区外进行加工的货物仍具有区内原产身份，当加工后复进口至区内时可以享受优惠关税。允许外发加工可以减少原产地规则对投入品配置的限制，利于区内生产商增强市场竞争力。 6、原产地认证（Certification of Origin）。RTA原产地规则的认证方法主要有出口商自我认证（Self-Ce