附件：评估机构业务质量控制指南 - 中国资产评估协会.doc

附件： 评估机构业务质量控制指南 第一章 总 则 　　第一条 为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》和《资产评估职业道德准则——基本准则》，制定本指南。 　　第二条 评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域等因素，建立质量控制体系，保证评估业务质量，防范执业风险。 　　第三条 质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为政策执行和监控而设计的必要程序。 　　第四条 评估机构应当针对以下方面制定相应的控制政策和程序： 　　（一）质量控制责任； 　　（二）职业道德； 　　（三）人力资源； 　　（四）评估业务承接； 　　（五）评估业务计划； 　　（六）评估业务实施和报告出具； 　　（七）监控和改进； 　　（八）文件和记录。 　　第五条 评估机构制定的质量控制政策和程序，应当形成书面文件。评估机构应当记录这些政策和程序的执行情况。 　　第六条 评估机构对资产评估业务进行质量控制，应当遵守本指南。 第二章 质量控制责任 　　第七条 评估机构应当合理界定和细分质量控制体系中控制主体承担的质量控制责任，并建立责任落实和追究机制。控制主体通常包括： 　　（一）最高管理层； 　　（二）首席评估师； 　　（三）项目负责人； 　　（四）项目审核人员； 　　（五）项目团队成员； 　　（六）评估机构其他人员。 　　第八条 最高管理层是指在最高层指挥和控制评估机构的一个人或者一组人。 　　最高管理层对业务质量控制承担最终责任。 　　第九条 最高管理层应当在股东会（或者合伙人会议）授权的或者章程（或者合伙人协议）规定的范围内行使职权，并承担以下职责： 　　（一）树立质量管理意识，让全体人员充分认识到业务质量控制的重要性，确保全员参与，以达到质量控制目标； 　　（二）制定评估机构的服务宗旨，确保全体人员理解服务宗旨的内涵，并评审其持续适宜性； 　　（三）在相关职能部门层次上建立质量目标，质量目标应当具体、可测量和可实现，并与服务宗旨保持一致； 　　（四）策划组织架构和质量控制体系，并对其进行定期评审，确保其处于适宜、充分和有效的状态； 　　（五）合理授权分支机构的业务权限，对分支机构的业务开展实施控制。 　　第十条 首席评估师是指最高管理层在质量控制体系方面的代表。首席评估师应当为评估机构的股东（或者合伙人），且应当具备履行职责所需要的经验和能力。首席评估师由最高管理层指定并授予其管理权限，直接对最高管理层负责。 　　第十一条 首席评估师承担以下职责： 　　（一）确保质量控制体系建立、实施和保持； 　　（二）监控质量控制体系的运行情况，向最高管理层报告并提出改进的建议和方案； 　　（三）促进全体人员不断提高业务质量意识。 　　第十二条 评估机构应当制定评估业务项目负责人制度。项目负责人应当符合下列要求： 　　（一）具有注册资产评估师资格； 　　（二）具备履行职责所需的职业道德、专业知识、执业能力、专业经验； 　　评估机构应当对每项评估业务委派项目负责人，可以根据业务特征决定是否由股东（或者合伙人）、董事担任项目负责人。 　　第十三条 项目负责人承担以下职责： 　　（一）评估计划的制订和组织实施； 　　（二）评估业务实施中的协调和沟通； 　　（三）按照程序报告与评估业务相关的重要信息； 　　（四）组织复核项目团队人员的工作； 　　（五）对专家的工作成果进行分析判断，确信其合理性； 　　（六）组织编制评估报告，并审核相关内容； 　　（七）在出具的评估报告上签字盖章； 　　（八）组织处理评估报告提交后的反馈意见； 　　（九）组织评估业务工作底稿归档。 　　第十四条 项目审核人员应当符合下列要求： 　　（一）具备履行职责的技术专长； 　　（二）具备审核业务所需要的经验和权限； 　　（三）保证审核工作的客观性。 　　第十五条 项目审核人员承担以下职责： 　　（一）审核评估程序执行情况； 　　（二）审核拟出具的评估报告； 　　（三）审核工作底稿； 　　（四）综合评价项目风险，提出出具评估报告的明确意见。 　　第十六条 项目团队成员一般包括承担或者参与评估业务项目工作的注册资产评估师、业务助理人员。项目团队成员承担以下职责： 　　（一）接受项目负责人的领导，了解拟执行工作的目标，理解项目负责人的工作指令； 　　（二）按照评估机构质量控制政策和程序的要求从事具体评估业务工作，形成工作底稿； 　　（三）汇报执行业务过程中发现的重大问题； 　　（四）复核已完成的工作底稿并接受审核。 　　第十七条 评估机构应当明确处于质量控制体系中的其他人员的职责，该类人员通常包括： 　　（一）业务洽谈人员； 　　（二）业务部门负责人； 　　（三）分支机构负