2016赣州技师学院旅行社业务（校编）教案：第七章 旅行社的财务管理.docVIP

第七章? 旅行社的财务管理 一、教学目的和要求 通过本章教学，使学生了解财务管理是旅行社管理的重要组成部分，掌握旅行社财务管理的内容、方法、原理，并能运用财务报表分析旅行社的经营情况。 二、教学重点、难点 1、旅行社流动资产与固定资产管理 2、旅行社营业收入与利润管理 三、主要教学内容 （一）旅行杜财务管理的内容和目标 1、旅行社财务管理的概念 旅行社财务管理，就是利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程的管理。即旅行社利用货币形式，通过预测、计划、核算、分析、监督与控制，对旅行社的资金运动和业务收支进行综合管理，使旅行社遵守国家法律、行政法规与规章制度，改善经营管理，加强经济核算，提高旅行社的经济效益。 2、旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理包括资金管理、成本费用管理、收入与盈利管理、旅行社财务报表分析等内容。 3、旅行社财务管理的目标 1）以利润最大化为目标 2）以财富最大化为目标 （二）旅行社营运资本管理 1、现金管理 1）完善现金收支的内部控制 2）加速现金回收 3）控制现金支出 2、应收账款管理（债权资产的管理） 1）制定和执行正确的应收账款政策 2）选择适当的结算方式 3）做好应收账款的催收工作 4）建立坏账准备金 3、旅行社筹资管理 1）旅行社的筹资动机 2）旅行社筹资渠道和筹资方式 3）资本成本 （三）旅行社成本费用的管理 1、旅行社成本费用的划分标准 1）旅行社营业成本的划分标准 2）旅行社期间费用的确认标准 2、旅行社成本与费用的范围 1）营业成本 2）营业费用 3）管理费用 4）财务费用 3、旅行社成本费用的核算方法 1）单团核算法 2）等级核算法 3）部门核算法 4）总成本核算法 4、旅行社成本费用的管理 旅行社成本费用管理就是对旅行社经营过程中所有费用的发生和成本的形成所进行的预测、决策、计划、控制、分析和考核等一系列的有组织、有系统的科学管理工作。 （四）旅行社结算业务管理 在实际工作中，多数旅行社利用商业信用进行结算，在旅行社之间和旅行社与其他旅游服务供应部门之间产生了大量因赊购或赊销而造成的应收账款和应付账款。旅行社结算业务就是指对应收账款和应付账款的结算。 1、正常情况的结算业务 1）综合服务费 2）其他旅游费用 2、特殊情况的结算业务 1）跨季节的结算。 2）等级变化的结算。 3）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算 3、结算方式 目前，各旅行社系统根据各自情况制定计价结算办法和方式，由组团社和接团社之间共同协议商定。 4、付款方式。 1）电汇 2）信汇 3）票汇 （五）旅行社营业收入与利润管理 1、旅行社营业收入管理 1）旅行社营业收入的构成 2）旅行社营业收入的管理 (1)确认营业收入 (2)界定营业收入实现时间 2、旅行社利润的管理 1）旅行社利润的构成 营业利润 投资净收益 营业外收支净额 2）旅行社利润的分析 (1)利润总额分析 (2)利润总额构成因素分析 (3)营业利润分析 3）旅行社利润的管理 (1)确定目标利润 (2)利润分配 （六）旅行社财务报表与财务分析 1、旅行社财务报表 1）资产负债表 2）损益表 3）流量表 2、旅行社财务分析 1）偿债能力指标 2）营运能力指标 3）盈利能力指标 四、回顾及课后反馈 五、作业布置 2