联合国系统各组织内诈骗的预防、发现和应对联合检查组.pdfVIP

JIU/REP/2016/4 联合国系统各组织内诈骗的预防、发现和应对 撰 写 人 乔治·A. 巴西奥塔斯 戈皮纳坦·阿恰姆库兰加雷 联合检查组 20 16 年，日内瓦 联 合 国 JIU/REP/2016/4 Chinese Original: English 联合国系统各组织内诈骗的预防、发现和应对 撰 写 人 乔治·A. 巴西奥塔斯 戈皮纳坦·阿恰姆库兰加雷 联合检查组 联 合 国 20 16 年，日内瓦 JIU/REP/2016/4 执行提要 联合国系统各组织内诈骗的预防、发现和应对 JIU/REP/2016/4 诈骗是一种威胁，值得联合国系统各组织及立法/理事机构予以严重关注并 立即采取行动。诈骗在联合国系统内可造成重大影响，除了大量钱财损失之外， 诈骗还对一个组织的声誉造成破坏，危及有效执行方案、建立伙伴关系和接受捐 款的能力。因此，有效的诈骗预防、发现和应对机制在保障组织的利益不受这些 负面影响方面发挥至关重要的作用。反诈骗措施在强化联合国系统问责制和有效 性，以及促进适当的监督和负责任的使用资源方面发挥同样重要的作用。 虽然难以以合理的把握确定联合国系统因诈骗而造成的损失总额，但外部 和内部监督机构反复强调，考虑到联合国系统业务的规模和复杂性以及开展这些 业务所处环境的高度风险，所报告的诈骗数量显得异乎寻常的低。与专业协会、 国家政府实体、私营部门和学术界所报告的诈骗统计数据相比较，联合国系统报 告的诈骗数量确实是异乎寻常的底。大体而言，公私营部门平均为总收入的 1% 至 5%的范围内，而联合国系统为0.03% 。换言之，在联合国系统内少报和/或没 发现的情况严重而且普遍。 本报告旨在回答会员国和监督机构一致提出的对于联合国系统反诈骗努力 状况的关切，从概念层面和操作层面审查了联合国系统内诈骗的预防、发现和应 对情况，并主张采用诈骗管理框架为如何对付诈骗提供指导。报告的依据是联合 国系统监督机构、尤其是审计委员会(审计委) 、独立审计咨询委员会(独立审计咨 委会) 、联合国内部监督事务厅(监督厅)及其他内部和外部监督机构近年来所做的 大量工作。联检组关于联合国系统的一些报告也部分地涉及了诈骗的某些方面， 尤其是：联合国系统资源调动职能分析(JIU/REP/2014/1) 、联合国系统各组织的 实施伙伴管理审查(JIU/REP/2013/4) 、联合国系统内的调查职能(JIU/REP/2011/7 和JIU/REP/2000/9) 、和联合国系统的问责制框架(JIU/REP/2011/5) 。 管理诈骗风险的做法和力度因组织而异。而且，诈骗活动的性质千差万