财政与税收试题——税收原理.docVIP

第五章 税收原理 一、名词解释 （一）A类题 1、税收 2、税收制度 3、纳税人 4、课税对象 5、 税率 6、税收归宿 7、减免税 （二）B类题 1、税收效应 2、税负转嫁 3、 税收附加 4、加成征收 二、填空 （一）A类题 1、______是历史上最早出现的财政范畴。 2、税收的“三性”是指______、______和______。 3、一般来说，税率可分为______、______和______三大类。 4、按税种的隶属关系划分，税收可分为______、______和______。 5、税负是否可转嫁为标准，可将税收分为______和______。 税收公平包括______和______两个方面。 税收的效率原则包括两层含义，一是______，二是______。 （二）B类题 1、______税负易转嫁，所得税税负不易转嫁。 2、税负转嫁会引起______和______的不一致。 3、供给弹性大于需求弹性的商品，税负______。 三、选择 （一）A类题（单选） 1、国家征税凭借的权力是( )。 A、资产所有权；B、政治权力；C、财产权；D、经济管理权 2、一种税区别于另一种税的标志是( )。 A、纳税人；B、课税对象；C、税率；D、税目 3、主要解决对谁征税问题的税制构成要素是( )。 A、纳税人；B、课税对象；C、税率；D、计税依据 4、能体现课税尺度的税制构成要素是( )。 A、纳税人；B、课税对象；C、税率；D、加征加成 5、能体现量能负税原则的税率形式是( )。 A、比例税率；B、累进税率；C、固定税率；D、浮动税率 6、我国现行的税制开始实行的时间是( )。 1984年；B、1988年；C、1994年；D、2000年 7、在商品的供给弹性大于需求弹性时，税负转嫁的方式最好是( )。 A前转；B、后转；C、消转；D、混转、 （二）B类题（多选） 1、、税收区别于其他财政收入形式的根本标志是其具有以下的特征( )。 A、强制性；B、可靠性；C、无偿性；D、固定性；E、自愿性 2、、我国现行税制的主体税类包括( )。 A、流转税；B、所得税；C、资源税；D、财产税；E、行为税 3、、一般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是( )。 A、前转；B、后转；C、混转；D、消转；E、税收资本化 4、税制构成要素中构成税收制度的最基本的要素是( )。 A、纳税人；B、课税对象；C、税率；D、税目；E、纳税环节 四、判断题 （一）A类题 1、税收的征税主体是税务机关。( ) 2、国家征税的依据是国家财产所有权。( ) 3、国家征税的目的是为了满足社会公共需要。( ) 4、纳税人就是负税人的税收负担称为直接负税。( ) 5、税率能体现国家课税的尺度或深度。( ) 6、征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的就其超过起征点以上的部分征税。（ ） （二）B类题 1、比例税率能体现公平、量能纳税的原则。( ) 2、征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的就其超过起征点以上的部分征税。（ ） 五、简答题 （一）A类题 1、简述税收的特征及其相互关系。 2、税负转嫁的基本形式主要有几种? （二）B类题 影响税负转嫁的条件有哪些？ 第五章 一、名词解释 （一）A类题 1、税收：国家以社会管理者身份，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制地无偿地参与社会产品分配，取得财政收入的一种手段。 2、税收制度：一种认为税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。另一种认为，税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系。 3、纳税人：税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 课税对象：指对什么征税，即征税的标的。 税率 ：税额与征税对象数量的比值。 6、税收归宿 ：税负的最终落脚点。 7、减免税：税法规定对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种特殊调节手段。 （二）B类题 1、税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。 2、税负转嫁：纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买方或供应者的一种经济现象。 3、税收附加：指地方政府在正税的基础上，再附加征收一部分税款。 加成征收：按应纳税额加征一定成数或倍数的税款。 二、填空 (一)a类题 1、税收 2、强制性、无偿性、固定性 3、比例税率、累进税率、固定税率 4、中央税、地方税、共享税 5、直接税、间接税 6、普遍征税、平等征税 7、征税过程本身的效率、征税对经济运转效率的影响。 （二）B类题 1、流转税 2、纳税人、负税人 3、易转嫁 三、选择题 （一）A类题 1.B 2.B 3.A 4.C 5.B 6.C （二）B类题 1.ACD 2.AB 四