装饰行业会计核算-建账 microsoft word 文档.docVIP

装饰公司会计处理 装修公司会计账务处理 　一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 　　二、新建企业，要把帐建立起来。 建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 　　(一)设置总账 　　1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 　　2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 　　(二)设置明细账 　　1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 　　2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 　　3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 　　(三)设置日记账 　　1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 　　2、现金日记账和银行存款日记账 　　(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 　　(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 　三、会计科目 　　(一)、资产类 　　1　　│　101　│　　现金 　　2　　│　102　│　　银行存款 　　3　　│　109　│　　其他货币资金 　　4　　│　111　│　　短期投资 　　5　　│　112　│　　应收票据 　　6　　│　113　│　　应收账款 　　7　　│　114　│　　坏账准备 　　8　　│　115　│　　预付账款 　　9　　│　117　│　　内部往来 　　10　│　118　│　　备用金 　　11　│　119　│　　其他应收款 　　12　│　121　│　　物资采购 　　13　│　122　│　　采购保管费 　　14　│　123　│　　库存材料 　　15　│　124　│　　周转材料 　　16　│　129　│　　低值易耗品 　　17　│　132　│　　材料成本差异 　　18　│　133　│　　委托加工物资 　　19　│　137　│　　库存产成品 　　20　│　139　│　　待摊费用 　　21　│　141　│　　长期投资 　　22　│　145　│　　拨付所属资金 　　23　│　151　│　　固定资产 　　24　│　155　│　　累计折旧 　　25　│　156　│　　固定资产清理 　　26　│　157　│　　临时设施 　　27　│　158　│　　临时设施摊销 　　28　│　159　│　　专项工程支出 　　29　│　161　│　　无形资产 　　30　│　171　│　　递延资产 　　31　│　181　│　　待处理财产损溢 　　32　│　195　│　　待转销汇兑损益 　　(二)、负债类 　　33　│　201　│　　短期投资 　　34　│　202　│　　应付票据 　　35　│　203　│　　应付账款 　　36　│　204　│　　预收账款 　　37　│　209　│　　其他应付款 　　38　│　211　│　　应付工资 　　39　│　214　│　　应付福利费 　　40　│　221　│　　应交税金 　　41　│　223　│　　应付利润 　　42　│　229　│　　其他应付款 　　43　│　231　│　　预提费用 　　44　│　241　│　　长期借款 　　45　│　251　│　　应付债券 　　46　│　261　│　　长期应付款 　　47　│　270　│　　递延税款 　　48　│　272　│　　专项应付款 　　49　│　273　│　　住房周转金 　　(三)、所有者权益类 　　50　│　301　│　　实收资本 　　51　│　305　│　　上级拨入资金 　　52　│　311　│　　资本公积 　　53　│　313　│　　盈余公积 　　54　│　321　│　　本年利润 　　55　│　322　│　　利润分配 　　(四)、成本类 　　56　│　401　│　　工程施工 　　57　│　411　│　　工业生产 　　58　│　421　│　　机械作业 　　59　│　431　│　　辅助生产 　　(五)、损益类 　　60　│　501　│　　工程结算收入 　　61　│　502　│