基本建设投资核算暂行规定（标准格式）.docVIP

山东兖矿国际焦化有限公司 关于印发《基本建设投资核算暂行规定》的通知 各车间、部（处、室）： 现将公司制定的《山东兖矿国际焦化有限公司基本建设投资核算暂行规定》印发给你们，请认真贯彻执行。 山东兖矿国际焦化有限公司 二〇一一年九月五日 山东兖矿国际焦化有限公司 基本建设投资核算暂行规定 为进一步规范公司基本建设投资核算工作，根据集团公司《基本建设财务管理与会计核算办法》，结合公司实际，现就投资列报等要求特殊业务规范如下： 一、建安工程投资列报账务处理及凭证手续基本要求 1.建安工程月度投资账务处理凭证手续要求 每月月末，计划财务部依据经监理公司、工程部、时代造价和分管领导签字确认的“月度工程划线表”、“月度工程划线表汇总”及施工单位出具的发票列报建安工程投资完成。 2.年度工程投资账务处理凭证手续要求 年末，计划财务部依据“单位工程结算表”（结算小表）、“建安工程结算汇总表”（结算大表），竣工工程还应具备“单位工程竣工验收证书”，施工单位出具的发票列报建安工程投资完成。 二、工程物资核算账务处理及凭证手续基本要求 1.物资入库核算 （1）所有采购物资验收合格后要及时办理入库手续，杜绝相关部门人员压货不验及未经验收先行领用的现象，采购验收物资入库后方可进行会计处理。 （2）每月财务核算人员要与仓库保管员的仓库账务及实物全面核对一次，日常与仓库保管人员保持业务沟通，以保持库存物资账、卡、物相一致。 （3）采购物资挂账手续。物资验收入库后，采购业务员填制发票入账签批单并经相关领导批准后，连同发票、物资验收入库单等，在物资验收入库后三日内交计划财务部进行账务处理。 （4）如果工程物资已经到达，而当月发票未到的，采购业务员应及时组织物资验收入库，并且根据合同及实际到达的物资数量，填写物资暂估入库单，于物资验收入库后，当月月底前交财务进行账务处理。 次月初，应填写红字的暂估入库单，冲销原来的暂估入库凭证，并重新出具入库单，于发票到达后，交计划财务部进行账务处理。 （5）计划财务部收到供应部提供的种入库手续后，应于收到当日入账。并将所收到的增值税专用发票及时进行抵扣，对不符合抵扣要求的工程物资，待工程物资领出时作进项税转出。 2.物资出库核算 （1）工程设备出库核算 设备出库按照单独计价法核算，设备的出库价格是设备买价扣除可抵扣的进项税后的实际采购成本。 设备出库由机电部会同领用单位填制设备出库单并于设备出库后三日内将出库单交计划财务部进行账务处理，需安装设备还需要同时具备以下三个条件才可列报投资完成：一是设备的基础和支架已经完成；二是安装设备所需的图纸资料已经齐备；三是设备已运到安装现场，开箱检验完毕，吊装就位，并继续进行安装。 （2）工程材料、工器具领用核算 领用材料时，应严格按照领料单规定的内容和要求填写，必须写明物资用途和工程名称，不准在领料单上作任何更改，如填写错误，必须重新填写。领用材料后领用单位一周内将领料单交计划财务部进行账务处理，计划财务部应严格按照工程项目或承包商归集、核算材料成本，及时扣减甲方供料款。 四、本办法自印发之日起执行。