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第1章 总论（练习题） 1．简述我国审计产生和发展的主要阶段。 答案：(1)我国政府审计的起源基于西周的宰夫； （2）确立于秦汉时期 ； （3）健全与隋唐宋； （4）停滞于元明清； （5）演进与中华民国； （6）发展于新中国； 2．审计关系人有哪几个方面？ 答案：有三方面，分别是：财产所有者、财产经营者、独立专职机构和人员。 4．简述审计的目标。 答案：审计的目标指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指审计工作的指南。 5．简述审计的对象包括哪些内容。 答案：（1）被审计单位的财务收支，及其有关的经营管理活动； （2）被审计单位的财务报表和其他有关资料。 6．简述审计的职能。 答案：经济监督，经济评价，经济鉴证。 第2章 审计的种类、方法和程序（练习题） 1．试论审计方法的选用。 答案：审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。 （1）审计方法的选用要适应审计的目的； （2）审计方法的选用要适合审计方式； （3）审计方法的选用要联系被审计单位的实际； 2．试论现代审计方法采用统计抽样的理论依据。 答案：（1）有充分的数学依据 （2）有健全的内部控制 （3）有合理的经济依据 第3章 我国审计的组织形式（练习题） 2．注册会计师的业务能力要求有哪些？ 答案：（1）注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历； （2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育， 保持和更新专业知识，充实和发展专业技能； （3）注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务; （4）注册会计师的助理人员在执行业务之前，须经过专门培训。 六、分析说明题 ABC工程技术研究院是一家研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。该研究院设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计，没有发现异常情况。 2013年下半年该研究院员工向主管部门举报，对外服务部的主任有舞弊行为。主管部门经调查，发现该研究院对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计入接受各部委委托的科技项目中去，致使自己承接项目的利润很高。据进一步调查，此行为是经研究院院长批准，并同意将利润提高多提取的奖金发放给相关人员。 【要求】 （1）请分析上诉事件是员工舞弊还是管理舞弊，并说明理由。 上诉事件是管理舞弊，因为对外服务部将自己承认业务发生的成本大部分计入接受各部委委托的科技项目中去，此行为是经研究院院长批准的。 （2）请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责任有何不同。 注册会计师作为财务报表的外部监控者，应承担内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。 内部审计人员作为内部控制和财务报表的内部监控者，应承认内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。 第4章 审计准则和审计依据（练习题） 1．简述审计准则的含义。 答案：（1）审计准则是制约审计人员的准则。 （2）审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证; （3）审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 （4）审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证。 2．审计准则的作用有哪些。 答案：（1）实施审计准则可以赢得社会公众的信任。 （2）实施审计准则可以提高审计工作质量。 （3）实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。 （4）实施审计准则可以促进国际审计经验交流。 5．简述审计依据与审计准则的区别。 答案：审计依据与审计准则是两个既有联系又有区别的概念。审计准则解决如何进行审计的问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见，作出这样或那样的审计结论，是辨别是非，衡量优劣，判断合法或非法，并据以作出审计结论、提出审计意见和建议的根据。 6．简述审计依据的分类。 答案：审计依据可以按不同标志进行分类。如按其来源，可分为被审计单位自己制定的审计依据和外部各单位制定的审计依据；按其性质、内容，可分为宪法、法律、法规、政策，规章制度，预算、计划、经济合同，业务规范、技术经济标准，会计制度和会计准则等。但是，从审计实践看，审计依据主要是按审计目标进行分类，可以分为评价经济活动合法合规性的审计依据、评价经营管理活动效益性的审计依据和评价内部控制系统的健全性、有效性的审计依据。 第5章 审计证据和审计工作底稿（练习题） 1．简述审计证据的鉴定过程与审计工