账户其借贷解析.pptVIP

◆利润分配的核算 ★账户设置 应付现金股利 ★会计核算 ※年末结转净利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 注意：若为净亏损，会计分录相反 ※期末按净利润的一定比例提取盈余公积 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积等 ※期末按净利润的一定比例分配股利（利润） 借：利润分配—应付股利（利润） 贷：应付股利（利润） ※将盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏 ※年末结清利润分配账户所属的各有关明细账户 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积 —应付股利（利润） 课后练 习 【资料】五湖公司12月份发生下列各项经济业务（五湖公司为一般纳税人，增值税税率为17％）： （1)售给红光厂A产品300件，每件50元，货款尚未收到。 （2)售给长江厂B产品90件，每件500元，货款已收到并存入银行。 （3)以银行存款支付应由本公司负担上述两种产品的销售运费450元。 （4)以银行存款支付业务招待费500元。 （5)用支票支付广告费800元。 （6)接银行通知，红光厂汇来货款17550元已存入银行。 （7)结转销售产品的实际成本（A产品单位成本30元，B产品单位成本320元）。 （8)收到鑫宇厂交来的包装物租金500元，以现金收讫。 （9)支付本季度借款利息360元（10月份、11月份已预提240元）。 课后练 习 【资料续】10)转销无法支付的应付款2000元 （11）计算并计提和结转本期利润总额 （12）按25％的税率，计算并结转本月应交所得税。 （13）结转本月净利润 （14）按税后利润10％计提盈余公积。 （15）宣布分配投资者利润2000元 （16）以现金支付投资者利润2000元 （17）月末结转利润分配账户所属的各有关明细账户 【要求】根据上述经济业务编制会计分录 课后练习解析 （1）借：应收账款—红光厂 17 550 贷：主营业务收入 15 000 应交税费—应交增值税（销） 2 550 （2）借：银行存款 52 650 贷：主营业务收入 45 000 应交税费—应交增值税（销） 7 650 （3）借：销售费用—运费 450 贷：银行存款 450 （4）借：管理费用—业务招待费 500 贷：银行存款 500 （5）借：销售费用—广告费 800 贷：银行存款 800 （6）借：银行存款 17 550 贷：应收账款—红光厂 17 550 （7）借：主营业务成本—A产品 9 000 —B产品 28 800 贷：库存商品—A产品 9 000 —B产品 28 800 （8）借：库存现金 500 贷：其他业务收入 500 （9）借：应付利息 240 财务费用 120 贷：银行存款 360 （10）借：应付账款 2 000 贷：营业外收入 2 000 （11）借：主营业务收入 60 000 其他业务收入 500 营业外收入 2 000 贷：本年利润 62 500 （11）借：本年利润 39 670 贷：主营业务成本 37 800 管理费用 500 销售费用 1 250 财务费用 120 ※利润总额 = 62 500 – 39 670 = 22 830（元） （12）应交所得税 = 22 830×25% = 5 707.5 （元） 借：所得税费用 5 707.5 贷：应交税费—应交所得税 5 707.5 借：本年利润 5 707.5 贷：所得税费用 5 707.5 （13）净利润 =