营改增小规模申报表培训张睿.pptxVIP

;营改增小规模纳税人政策及申报巢湖市国税局政策法规和征收管理科张 睿;一、相关税收政策;一、相关税收政策;一、相关税收政策;一、相关税收政策;一、相关税收政策;1、旅游行业;11.试点纳税人按照上述4－10款的规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。 上述凭证是指： （1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。 （2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 （3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。 （4）扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。 （5）国家税务总局规定的其他凭证。 纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 ;2、劳务派遣;3、安保服务;4、建筑劳务;（五）小微企业优惠;（五）小微企业优惠;（五）小微企业优惠;（五）小微企业优惠;（五）小微企业优惠;（六）预缴税款;（六）预缴税款;（六）预缴税款;（六）预缴税款;（七）个体户;二、营改增小规模企业申报表;二、需要填报的表格;注意事项;三、申报表简述;;;;;;;;;;;;;;;;;;案例;;;;;;;;;;相关政策： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，按下列公式确定销售额和应纳税额： 　销售额=含税销售额/（1+3%） 　应纳税额=销售额×2% 销售额= 103000 / （1+3%）=10000 应纳税额= 10000* 2%=2000 减征税额= 10000* 3-2000= 3000-2000=1000 ;;;;（一）计税依据的计算和填报： 1.计税依据的计算： 提供婚庆服务取得的不含税销售额（开具普通发票）=51500÷（1＋3%）=50000元； 提供会议服务取得的不含税销售额（代开专用发票）=100000元； 销售网络游戏虚拟道具取得的不含税销售额（未开具发票）=10300÷（1＋3%）=10000元； 该纳税人本期不含税销售额=50000＋100000＋10000=160000元。 2.计税依据的填报： 计算的不含税销售额160000元填入本期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“服务、不动产和无形资产”列第1栏； 税务机关代开增值税专用发票注明的销售额100000元填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“服务、不动产和无形资产”列第2栏； 自行开具增值税普通发票的不含税销售额50000元填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“服务、不动产和无形资产”列第3栏； 未开具发票的不含税销售额10000元不需单独列示。 ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;