第八讲 事后监督yg.docxVIP

第八章事后监督8.1基本规定8.1.1事后监督的范围省联社所属各级机构发生的所有会计业务必须进行事后监督。8.1.2事后监督的方式事后监督采取集中监督或本级监督方式对已经完成的会计业务进行全面复审的管理活动。1.集中监督是指以市、县为单位对所辖机构发生的各项业务实行统一监督的方式，集中监督分为全部集中和区域集中两种方式。2.本级监督是指以基层行社为单位，对本机构及所属分社(行)、储蓄所(分理处)发生的会计业务进行监督的方式。各县区行社应尽量采取集中监督方式，以保证事后监督的效果。8.1.3事后监督的方法事后监督采取手工监督和计算机监督相结合的方法。1.手工监督是指事后监督操作员对所有的会计业务活动进行手工复核审查，并相互核对的监督方法，是事后监督的主要工作方法。2.计算机监督是指事后监督员将会计资料的重点要素(主机流水号、发生额等信息)录入事后监督系统(或通过查询系统，查询相关业务信息)，并将系统反显或查询到的信息同会计资料进行核对的监督方法。8.1.4事后监督的时限事后监督工作必须于次日完成，即(T+1)方式。T+1方式是指机构前台业务全部处理完成后的次日实施并完成事后监督工作，节假日仍然执行上述方式。8.2会计传票、账表交接和打印1.被监督机构的处理:（1）当日营业终了,前台打印柜员扎账单、机构扎账单、柜员日间流水清单、机构日间流水清单，各机构本着“谁的业务谁负责”的原则，根据当日业务传票，由柜员本人或换人逐笔勾挑柜员日间流水清单，勾挑核对无误后，双人将全部会计资料入柜（带密码锁的铁皮柜）保管。（2）次日，前台指定一名柜员在“日终生成报表打印（55005）”交易中打印综合业务系统日间批量处理后生成的科目日结单、科目统驭单、内部账表外收付传票、当日冲正汇总凭证、贷款挂账汇总凭证、日间还息汇总凭证、他代本借贷传票、日终转帐借贷传票、日计表、表外日计表、营业日报表、日间非业务流水清单等凭证、账表、清单，并按相关规定加盖相应印章。 营业机构会计主管人员或指定人员根据当日会计资料和日终生成的凭证、清单，据实核打各科目发生额进行账表核对，按传票装订顺序整理会计传票。营业机构会计主管人员或指定人员根据审核完毕的会计资料,填写会计传票交接明细表,会计传票交接明细表由双人签字,无误后将所有的的会计传票及相关报表在录像监控范围内双人加锁装入账箱(袋),及时移交给传递人员,并详细登记《账箱交接登记簿》。（3）事后监督人员收到营业机构传递的账箱（袋），确认安全无误后，与传递人员登记《账箱交接登记簿》，将传票妥善保管。2.事后监督中心的处理:（1）事后监督人员接到被监督机构账箱(袋),在确认完好无误后,与移交人员办理交接手续,在《账箱交接登记簿》上签字确认。（2）事后监督人员在监控录像下双人打开账箱（袋），核打送来的会计资料，在核打正确无误后，在“传票交接明细”表上签字确认。（3）事后监督在次日通过“日终生成报表(55000)”交易统一打印日终流水清单和日终取消流水账清单，对所有的业务进行逐笔勾挑核对。8.3 事后监督的内容及流程8.3.1 事后监督的内容1.会计出纳业务、贷款业务、存款业务、客户管理业务等所有与营业机构经营活动有关的日常和特殊业务。2.日常监控录像抽查。抽查主要内容包括：现金业务操作、授权管理、柜员卡及印章保管使用、重要空白凭证库房库管理、重要空白凭证日常使用及现金、重要空白凭证检查等业务是否符合相关规定。日常监控录像抽查原则上一季度内对每个网点至少抽查一次。抽查时间区间由事后监督随机控制，每个网点抽查时间区间至少4小时。3. 其他需要监督的事项。8.3.2事后监督业务审核方式1. 余额、发生额的监督(1)审核送来的会计凭证，核对各项业务凭证的张数及凭证借、贷方发生额合计是否与科目日结单的借、贷发生额相符；附件张数与日结单附件张数是否相符；核对表内、表外科目日结单借、贷发生额与日计表、表外日计表借、贷发生额是否相符。(2)核对柜员轧账单、机构轧账单中的表内借贷方发生额、表外借贷方发生额与实际传票累计发生额是否一致。(3)核对科目统驭单中的上期余额、本期余额是否衔接、一致；核对各科目借贷方发生额与实际传票累计发生额是否一致；勾挑核对各科目传票与日终流水账是否一致。2.凭证要素监督审核凭证的真实性、正确性、合法性。注意辨别凭证是否真实、正确、合法；要素有无异常迹象.原始凭证的账户名称填写是否正确，凭证号是否衔接；日期、金额、存期、利率等是否正确；有预留印鉴的，取款时所盖印章与预留印鉴是否相符；业务印章使用是否正确；系统打印的各项信息与客户填写的信息是否相符等。自制凭证使用是否正确。要素填写是否正确、完整；科目使用是否正确。如：使用的凭证种类、科目、账户名称是否正确；填写的日期、户名、金额、业务印章使用是否正确