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香港主板 上市要求摘要 有關業績紀錄及市值方面的要求 會計師報告 • 不少於三個財政年度的營業紀錄 • 必須按照「香港財務報告準則」或「國際財務報告準則」 編制 • 上市前至少三個年度內管理層維持不變，及在最近一個經 審核的財政年度內擁有權和控制權維持不變 • 聯交所於某些情况下可接受以「美國公認會計原則」或其 他準則編制的報告 • 三類測試： • 在一般情况下，會計師報告必須至少涵蓋在上市文件公布 i. 盈利測試 前最後三個完整的財政年度 ─ 最近一個年度的盈利須達港幣2,000萬元，而首兩 • 會計師報告所呈報的最後一個財務會計期的結算日不得與 個年度的盈利總和不少於港幣3,000萬元 招股章程日期相隔超過六個月 ─ 市值於上市時至少達港幣2億元 公司管治 ii. 市值/收益/現金流量測試 • 須有三名獨立非執行董事 ─ 最近一個經審核財政年度的收益至少達港幣5億元 • 須設立審核委員會 ─ 在過去三個財政年度的經營業務所得的現金流入 合計至少達港幣1億元 • 須聘任一名合規顧問，任期由首次上市之日起，至上市後 首個完整財政年度財務業績報告公布之日止 ─ 上市時市值至少達港幣20億元 iii. 市值/收益測試 可接受的司法管轄地區 ─ 最近一個經審核財政年度的收益至少達港幣5億元 • 香港、百慕達、開曼群島及中華人民共和國 ─ 上市時市值至少達港幣40億元 • 其他司法管轄地區如其對股東保障的規定等同於香港法律 所規定的﹐也可獲得考慮 ─ 豁免遵守三年業務紀錄規定的先决條件： • 如屬第二上市，其他司法管轄地區亦可獲得考慮 • 董事及管理層在上市業務和行業擁有足夠 (至少 三年) 及令人滿意的經驗 對控股股東的限制 • 管理層在最近一個經審核的財政年度維持不變 • 上市時的控股股東須承諾： • 礦務公司及新成立的「工程項目」公司 (例如基建公司) 可 ─ 在公司上市文件日期起至上市後首六個月內，不會出 獲豁免，接納為期較短的業務紀錄 售其在公司的權益 • 並無具體規定公司必須集中經營某一項業務，但其核心業 ─ 在公司上市後第二個六個月期間，不會出售其在公司 務必須符合最低財務要求 的權益以導致其不再是公司的控股股東：須維持最少 • 申請人必須對公司的業務擁有控制權