工程承揽企业内部控制存在问题剖析及对策.pdf

工程管理/环球市场 工程承揽企业内部控制存在问题剖析及对策 金宏波 中铁十七局集团第四工程有限公司 摘要：对于工程承揽企业而言，内部控制制度是为了保证工程 2 、工程承揽企业内部控制存在的主要问题 承揽企业经营等业务活动繁荣有效进行。它不仅是评价企业经营管 2.1 内部环境问题 理的依据，是资产及记录的安全可靠的保证，还可以减少生产经营 (1) 对内部控制的管理意识不够，存在一定偏差。承揽企业内部 中的舞弊和错误、减少或规避财务风险、提高项目赢利水平。然而， 控制工作长期存在着重经营、重生产、重技术、轻管理的现象，重 在实际操作中，企业内部难免因为各种原因出现各种问题，因此， 心仅放在企业业务工作中的部分环节，而忽略了一些关键工作环节 就更需要树立内部控制的观念，时刻注意内部控制的执行，根据出 的控制。同时企业对内部控制工作制度的宣贯、落实不到位，造成 现的问题不断完善内部控制制度，这样，才能真正做到时刻保证内 现场人员管理意识不足，未充分意识到内部控制的重要性，在施工 部控制的效率，从而为企业赢得更多效益。 现场的管理工作中，由于下设的项目部分散在不同的地区，没有采 关键词：工程承揽企业；内部控制；措施 用统一的规范及要求去识别施工过程中存在的各类风险，各级管理 人员仅简单地把对施工成本、质量和进度等工作作为施工过程中最 引言 重要的环节，从而使内部控制体系的建设未能贯彻到各级层面，造 如今建筑行业的内部竞争越来越激烈，建筑企业要想在激烈的 成管理制度落实不到位，出现管理工作脱节的现象。 行业竞争中脱颖而出，加强和完善企业内部的控制管理是必经之路。 (2) 对人员的培训和发展方面投入存在不足。人力资源是企业 企业内部控制管理的完善需要从健全内部控制体系、完善风险防范 内部控制体系工作执行的主体，在企业管理工作中的各个环节均离 措施等方面做起。只有这样，才能最大程度发挥内部控制的作用， 不开人，因而企业制度规范的能否有效执行贯彻，企业内部控制 提高建筑企业的竞争力，促进建筑企业的可持续发展。 体系建设的成功与否，在一定条件下完全取决于员工工作能力和意 1、工程承揽中战略目标 识，以及工作的主动性和积极性。目前多数施工企业对现场技术人 施工企业在工程承揽中应确立战略性的目标，要把工程承揽任 员的职业培训投入较少，对这些员工也未做具体的发展规划，由于 务的完成视为企业生存的生命工程，要充分认识到高质量的工程业 施工现场存在大量的施工技术人员，相对来说这类人员的工作流动 务承揽，才能保证施工企业持续发展，才有展示企业实力的舞台。 性较大，加之企业对他们的培训发民发展投入不足，容易造成这类 从这个角度来看，工程承揽是施工企业生命的源头。 人员的企业归属感降低，不利于企业内部控制体系建设的长期贯彻 1.1 要始终把工程承揽作为企业的生命工程来进行管理和认 和执行。 识。要围绕工程承揽制定适应企业有续发展的计划和决策；要围 2.2 风险管理问题 绕工程承揽提供可操作性强的方案；要围绕工程承揽的目标开展 (1) 风险意识以及对风险的重视程度不够。绝大多数的施工企业 具体的工作。 目前对风险的重视程度都不高，首先，风险管理尚未形成一个完整 1.2 要按照承揽→管理→效益实现→持续发展的路线，辩证地处 的体系，企业管理层在风险管理方面也是经常做些修补工作，想到 理工程承揽同企业的发展的关系。对于施工企业来说，工程承揽工 哪做到哪，没有按照风险管理的科学方法建立一套完整的体系，未 作虽为企业