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（8）购进管理部门办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明价款32万元。 进项税额=32×17%=5.44万元 借：固定资产 32 应交税费--应交增值税（进项税额）5.44 贷：银行存款 37.44 增值税相关的经济业务如下： 其他资料： 本月取得的专用发票均在当月通过认证，6月份无留抵税额，应支付的款项全部以银行存款付讫。 （1）计算本期销售货物的销项税额。 销项税额=(2)+(3)+(4) =33.66+11.05+6.12 =50.83（万元） 实训要求： （2）计算本期购进货物的进项税额。 进项税额= (1)+(5)+(7)+(8) =15.75+3.57+3.85+5.44 =28.61（万元） 实训要求： （3）计算本期进项税额转出额。 进项税额转出=(6) =4.79（万元） 实训要求： （4）计算当月应纳增值税税额。 应纳增值税税额=销项税额-进项税额 +进项税额转出-留抵税额 =50.83-28.61+4.79-0 =27.01（万元） 实训要求： （5）手工填报7月份增值税纳税申报表及其附表。 实训要求： （6）按序号顺序编制每笔业务的会计分录。 谢 谢 观 赏 * 一般纳税人增值税计算 税务会计实训第一组 组员 章梦飞 夏若婷 余佳玥 汪筱涵 卢莹 高梦影 冯佳萱 陆希梓 万玉 侯小远 企业基本情况 企业名称:滨湖市永江木业有限责任公司 纳税人识别号:310106786378146 企业地址:滨海市环城东路56号 法人代表:李永江 注册资本:人民币300万元 企业类型:有限责任公司 财务负责人:赵利 办税员:李永利 企业开户银行及账号:工商银行滨海市中山支行 8522671260890853576 该公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期以1个月为一期，会计核算遵循企业会计准则。 增值税相关的经济业务如下： （1）向某林场购进原木一批，取得普通发票注明价款116万元；委托运输部门将原木从林场运至厂部共支付运费6.8万元，取得防伪税控系统开具的货物运输业增值税专用发票。 进项税额=116×13%+6.8/(1+11%)×11%=15.75万元 借：原材料—原木 107.046 [116× (1-13%)+6.8/(1+11%)=107.046] 应交税费—应交增值税（进项税额） 15.75 贷：银行存款 122.796 （2）以购进原木为原料加工高档桌椅一批，销售给某商场，取得不含税收入188万元；另外收取地区独家代理费用11.7万元。 销项税额=188×17%＋11.7/(1+17%)×17%=33.66（万元） 借：银行存款 231.66 贷：主营业务收入 —高档桌椅 198 增值税相关的经济业务如下： [188+11.7/(1+17%)] 应交税费—应交增值税（销项税额） 33.66 （3）以购进原木为原料加工高档木床一批，销售取得不含税收入65万元。 销项税额=65×17%=11.05（万元） 借：银行存款 76.05 贷：主营业务收入--高档木床 65 应交税额--应交增值税（销项税额） 11.05 增值税相关的经济业务如下： （4）以废弃边角料加工儿童木床一批，销售取得不含税收入36万。 销项税额=36×17%=6.12万 借：银行存款 42.12 贷