标准成本法与寿险产品定价方法的比较研究.pdfVIP

年第 期 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!江 西 财 经 大 学 学 报 ， !# ! !)8! !# 总第 期 %’()*+ , %-*)./- ’)-01(2-34 , ,-)*)51 *)6 15)7-52 $! 29:;= )8$! 标准成本法与寿险产品定价方法的比较研究 黄 向 阳 （中国人民大学 统计学院，北京 ?DE! ） 摘 要：标准成本法对寿险产品定价方法产生了深刻影响，具体表现为：封闭型保单组可以对应于产品批 次、保费对应于标准成本；导致这种对应关系的深层原因是寿险业务所依赖的大数定律。但寿险产品的标准成本法 和一般意义下的标准成本法存在着两个重大差异：一是前者涉及的时间跨度远远超过后者；二是保单组中有许多单 个保单的实际成本会明显偏离作为标准成本的保费。 关 键 词：标准成本法；保险会计；寿险产品定价；精算 中图分类号： 文献标识码： 文章编号： （ ） ,D#8@! * ?D!CE! !# !#@$ 以流水线为基础的大规模生产，在成本核算中发展出 费用保费、风险准备保费和利润保费是可取的做法。本文 了包括标准成本、差异分析和差异处理三个部分的标准成 主要讨论给付保费和费用保费定价中所体现的标准成本法 本系统；其基础概念是标准成本。所谓标准成本，是通过 的思想。 事先仔细测定、以每单位产品为基础表述的、在可达到或 寿险产品定价方法到现在为止经历了两个发展阶段： 可接受的业绩水平上的应有成本，也就是成本管理的目标 第一阶段是以保费公式为代表的成本加利润方法；第二阶 A?B 人寿保险的基本原理是大数定律，定价的基本单元是 年代之后开始流行的资产份额法。这两种方法有 值。 段是 ?C@ 保单组，而保费的计算基础是保单组中的保单单位成本， 很大差异，但其共同基础是封闭型保单组，即都可以类比 A!B 一个简单的 所以杨华良认为，保费可以类比于标准成本。 于标准成本法，在定价阶段也都不考虑保单销量的影响。 类比是保单组对应产品批次、个别保单对应工件、保费对 在讨论两种定价方法之前，有必要先讨论封闭型保单组和 应标准成本。这些类比是合理的，但对这种类比的讨论并 定价假设。 不充分，特别是对保费和一般意义下的标准成本之间的差 封闭型保单组是一个从实际业务中抽象出来的概念， 别研究还处于空白状态。本文将沿着保费和标准成本比较 其中的所有保单都具备相同的要素，如保单生效时间、核 研究的思路，说明两者之间的异同并揭示寿险公司使用标 保等级、险种、保额、保障类型、投保人性别和年龄、保 准成本法的深层次原因。 费等等。简单说来就是，一份包含 ? 份保单的封闭型 一、寿险产品定价方法和标准成本法的相似之处 保单组相当于把一份保单克隆 ? 份。由于所有保单具 有相同的生效时间，所以封闭型保单组中的有效保单数不 金融交易可以描述为交易双方交换一系列现金流，保 可能增加，而只会随着时间推移以及因退保、失效和索赔 单的买卖行为也不例外。保单所有人以趸缴或期缴方式支