014.全面预算管理流程.docVIP

四川锐德房地产开发有限公司 流程管理文件 编号：-JHCW0013 版号： 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 适用于公司全面预算的编制、执行、分析、调整。 控制目标与关键绩效指标 2.1. 控制目标 通过规范预算编制、执行、分析、调整的具体步骤和事项，明确各相关职能部门的职责，提高预算方案的准确性、合理性，进而提升整个公司的预算管控水平。 2.2. 绩效指标 A（数量） Q（质量） C（成本） T（时效） R（风险） 全面预算编制、执行、分析、调整的规范性、准确性 全面预算编制、执行、分析、调整的及时性 　在非客观因素下，预算目标不能实现 主要涉及部门及职责 预算管理领导小组 3.1.1. 有关预算管理制度的制定、修改和完善； 3.1.2. 根据公司的经营战略和规划以及董事会提出的下年度企业预算目标，研究拟定公司年度经营目标和计划； 3.1.3. 负责组织公司年度预算的编制和执行过程当中的预算调整，审核公司的预算方案； 3.1.4. 协调解决预算编制和执行中的问题督促完成预算目标预算的执行情况考核步骤 说明 负责人 输出 1、确定公司经营目标 1.1. 预算管理领导小组根据公司的经营战略和规划以及董事会提出的下年度企业预算目标，研究拟定公司年度经营目标和计划； 1.2. 预算管理领导小组将年度经营目标和计划下发给预算管理办公室主任，编制《公司年度经营目标和计划》。 预算管理领导小组 预算管理办公室主任 《公司年度经营目标和计划》 2、各业务部门编制业务预算 2.1. 各职能部门的预算办公室成员负责编制本部门的业务预算： 2.1.1. 销售部负责编制销售预算、营业费用预算； 2.1.2. 工程部负责安排工程进度计划； 2.1.3. 合同预算部、材料部负责安排资金支付进度； 2.1.4. 行政人事部负责编制管理费用、资产购置、办证进度及费用预算； 2.1.5. 计划财务部负责编制财务费用、减值准备、折旧、税金、筹资预算。 2.2. 各职能部门的预算办公室成员将编制完成的《预算编制表格》及说明报送部门经理及分管领导审核； 2.3. 各职能部门的预算办公室成员将审核通过的《预算编制表格》及说明报送给预算管理办公室预算专员。 各职能部门的预算管理办公室成员 预算专员 各职能部门的《预算编制表格》及说明 3、预算专员汇总 3.1. 预算管理办公室预算专员根据各相关职能部门提供的业务预算汇总编制《公司预算方案》，包括公司的利润预算、现金收支预算、筹资预算、资产负债预算表及预算编制说明； 3.2. 预算专员将编制完成的《公司预算方案》报预算管理办公室主任审核； 3.3. 预算管理办公室主任审核无误后签字确认，并报预算管理领导小组审批。 预算专员 预算办公室主任 《公司预算方案》 4、预算管理领导小组审核 4.1. 预算管理领导小组对预算管理办公室上报的《公司预算方案》进行审核，并召集预算管理办公室成员进行讨论。 预算管理领导小组 预算管理办公室主任 5、预算方案上报 5.1. 预算管理领导小组审核通过《公司预算方案》后，通知预算管理办公室主任及时上报公司总经理； 预算管理办公室主任 预算专员 6、预算方案的批准 6.1. 公司预算管理委员会批准《公司预算方案》，预算管理办公室主任安排预算专员打印《公司预算方案》并装订成册； 6.2. 预算专员通过OA向公司预算管理领导小组成员报送已通过核准的《公司预算方案》； 6.3. 若公司预算管理委员会未批准公司《公司预算方案》，则预算管理领导小组通知预算管理办公室主任重新安排预算的调整及上报。 预算管理委员会 预算管理领导小组 预算管理办公室主任 7、预算执行　　 7.1. 各职能部门经理根据已核准的《公司预算方案》指标对本部门的业务活动进行安排和控制，以确保各项业务活动按预算执行； 7.2. 预算管理办公室主任和预算专员定期监督检查各职能部门的预算执行情况。 各职能部门经理 预算管理办公室主任 预算专员 8、预算执行分析 8.1. 预算管理办公室预算专员按月编制《月度预算执行分析报表》，上报预算管理办公室主任审核，并将审核批准后的分析报表通过OA上报给预算管理领导小组审批； 8.2. 各职能部门根据预算执行情况，按季分析预算与实际执行的差异及原因； 8.3. 预算管理办公室预算专员汇总编制《季度预算执行分析报表》、《季度经济运行分析报告》，上报预算管理办公室主任审核，并将审核批准后的分析报表通过OA上报给预算管理领导小组审批； 8.4. 预算管理领导小组审查月度和季度预算执行分析报告并做出预算执行评