风险导向审计在事业单位中的实施要点解析.docVIP

　　风险导向审计在事业单位中的实施要点解析 风险导向审计在事业单位中的实施要点解析 在体制改革不断深入的背景下，事业单位在我国经济建设中，发挥着越来越重要的作用，也有部分事业单位逐渐摆脱了单纯依靠财政拨款的模式，对资金来源渠道进行了拓展，按照市场化运行的方式进行资源配置，一方面使得自身的功能得到了充分发挥，另一方面也面临着各种各样的经营风险，做好内部审计工作，是非常关键的。而在事业单位内部审计中，引入风险导向审计，可以强化内部控制，降低审计风险，需要相关管理人员的充分重视。 　　 一、风险导向审计的相关概念 　　 风险导向审计，是以战略观和系统观思想为指导，对于重大错报风险进行评估和审计，是一种全新的审计模式。一直以来，审计风险多来自于被审计单位的一些固有风险因素，如管理水平、业务性质、外部环境等，因此，仅仅依靠内部控制测试，开展相应的抽样审计，很难对审计风险进行有效预防和处理，而且抽样量的大小也难以得到监管部门和公众的认同。对此，国际审计组织对于新的审计风险模型进行了开发，以这种审计风险模型为基础进行的审计，就是风险导向审计。风险导向审计的特点如下。 　　 （一）多元化的审计思路 　　 在风险导向审计中，需要首先对被审计单位的内部发展战略以及外部发展环境进行分析和研究，针对报表形成相应的预期，对审计工作的目标和程序进行明确，对比实际审计结果与预期成果，形成明确完善的财务报表风险评估。 　　 （二）以风险评估为重心 　　 在风险导向审计中，审计工作的重心转本文由论文联盟.L.收集整理移到了风险评估方面，实现了审计重心的前移，可以有效解决传统审计工作中风险评估不到位的问题，保证审计工作的效果。 　　 （三）对于风险的间接评估 　　 在内部审计中，通过风险评估，可以及时发现财务报表中存在的错报情况，确保审计工作的有效开展。 　　 二、事业单位内部审计的重要性 　　 事业单位从性质上看，属于国家机构的分支，一般是以增进社会福利，满足社会文化、教育、科学、卫生等方面的需求，提供各种社会服务为直接目的的社会组织，其资金来源多是依靠财政拨款，不以盈利为目的。而在我国内部审计协会发布的《内部审计准则》中，对于内部审计的定义进行了明确规定：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，可以通过对企业经营活动和内部控制的适当性、有效性及合法性的审查和评价，促进组织目标的实现。做好事业单位内部审计工作，是非常重要的，其重要性主要体现在以下几个方面。 　　 （一）健全内部控制制度 　　 通过内部审计，可以对事业单位内部控制系统的有效性和可靠性进行科学评估，及时发现内部控制中存在的薄弱环节，进而提升单位整体管理水平。 　　 （二）保障国有资产安全 　　 在事业单位中，由于管理问题，经常会出现国有资产流失等问题。通过内部审计，可以使得财务管理人员对单位内部资产做到心中有数，提升资产的使用效率，从而有效防止资产的流失。 　　 （三）提高资金使用效益 　　 内部审计可以及时发现单位财政资金使用中存在的问题和不足，并采取相应的措施进行解决，通过合理的审计建议，提高被审计单位财政资金的使用效益。 　　 三、风险导向审计在事业单位内部审计中的实施要点 　　 （一）健全风险导向内部审计制度 　　 当前，在一些发达国家，已经逐步对风险导向内部审计进行了实施和推广，制定了相应的审计准则，并在准则中将风险管理放在了内部审计的核心。对此，事业单位管理人员应该充分重视起来，借鉴国际审计准则以及发达国家的相关经验，从自身实际情况出发，制定合理有效的事业单位风险导向内部审计指引及操作程序，明确风险导向内部审计的目标、内容、方法以及流程等，并对风险评价标准进行规范，为事业单位开展风险导向内部审计工作提供必要的指导。不仅如此，在对内部审计相关的规章制度进行制定的过程中，需要充分强调风险意识，体现出全过程风险管理和全面风险管理，并针对具体的审计风险和经营风险等，制定详细的应对计划。 　　 （二）强化风险管理合作 　　 要想确保风险导向审计的有效实施，必须在事业单位内部，强化风险导向内部审计理念，加强风险管理合作。首先，事业单位各职能部门应该及时转变观念，树立风险管理意识，强化风险导向内部审计理念，对事业单位所面临的风险状况进行全面把握，提升风险防范能力以及事业单位的整体管理水平。其次，要提高内部审计工作的权威性，从事业单位的发展出发，对管理风险进行整合，对内部审计与其他智能部门的风险管理合作关系进行梳理，从而实现对风险的有效应对。然后，要建立相应的风险管理约束机制，加强对于事业单位内部审计风险管理问题的分析和评估，扩大内部审计工作的范围，形成内部审计与其他职能部门之间相互制衡的关系。 　　 （三）完善风险识别与评估体系 　　 在风险导向审计中，风险评估是一个非常重要的环节，而