第11章节税收的转嫁与归宿.pptVIP

价格 ＰＤ Ｐ＊ ＰＳ ０ Ｑ Ｑ＊ Ｓ Ｄ Ｄ′ 　数量 Ｆ Ｅ Ｅ′ t 从价征收消费税的税收归宿 价格 ＰＤ Ｐ＊ ＰＳ ０ Ｑ Ｑ＊ Ｓ Ｄ Ｄ′ 　数量 Ｆ Ｅ Ｅ′ t 从价征收销售税的税收归宿 Ｓ′ 3.关于商品课税归宿的基本结论。 (1)如果课税商品属于生活必需品、不易替代产品、用途狭窄产品或耐用品，因人们对这类商品的需求弹性较小，税收会更多地向前转嫁，而落在购买者身上。 (2）如果课税商品属于奢侈品、易于被替代产品、用途广泛产品或非耐用品，人们对这类商品的需求弹性较大，税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者的身上。 (3)如果课税商品属于资本密集型产品或生产周期较长的产品，由于对这类产品的生产规模变动较难，其供给弹性因之较小，税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者身上。 (4)如果课税商品属于劳动密集型产品或生产周期较短的产品，那么，由于对这类产品的生产规模变动容易，其供给弹性因之较大，生产者将在税收的转嫁中处于有利地位。政府所征税收会更多地向前转嫁，而落在购买者身上。 (5)如果课税商品的需求弹性大于供给弹性，那么，消费者将在税收的转嫁中处于有利地位。政府所征税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者的身上。 (6)如果课税商品的需求弹性小于供给弹性，那么，生产者将在税收的转嫁中处于有利地位。政府所征税收会更多地向前转嫁，而落在购买者的身上。 四、生产要素收入课税归宿的局部均衡分析 1．工资收入课税的归宿。 　　如果劳动力的供给弹性大于劳动力的需求弹性，那么，劳动者在税收的转嫁中将处于较有利的地位，生产者则处于较不利的地位。政府所征税收将大部分向前转嫁给生产者，而落在生产者的身上；如果劳动力的供给弹性小于劳动力的需求弹性，那么劳动者在税收的转嫁中将处于较不利地位，生产者则处于较有利地位，政府所征税收将大部分不能转嫁，而落在劳动者的身上。 工资率 劳动时数 ＷＤ Ｗ ＷＳ 　Ｅ′ Ｅ Ｆ Ｓ′ Ｓ Ｄ Ｌ′ Ｌ ０ t 劳动力的供给弹性大于需求弹性时工资收入课税的税收归宿 工资率 ＷＤ Ｗ ＷＳ ０ Ｌ′ Ｌ Ｓ Ｆ Ｅ Ｅ′ Ｄ Ｄ′ 劳动时数 劳动力的供给弹性小于需求弹性时工资收入课税的税收归宿 t 2．利润（利息）收入课税的归宿。 （1）如果资本的供给弹性大于资本的需求弹性，那么，资本所有者在税收的转嫁中将处于较有利的地位，生产者则处于较不利的地位；政府所征税收将大部分向前转嫁给生产者，而落在生产者的身上。如果资本的供给弹性小于资本的需求弹性，那么，资本所有者在税收的转嫁中将处于较不利地位，生产者则处于较有利地位。政府所征税收将大部分不能转嫁，而落在资本所有者的身上。 资本收益率 资本投入量 ID I IS S′ S D E′ E F 0 K′ K t 资本的供给弹性大于需求弹性时的利润（利息）收入课税的税收归宿 资本收益率 资本投入量 ＩD I IS S D D′ ０ Ｋ′ K F E E′ t 资本的供给弹性小于需求弹性是的利润（利息）收入 课税的税收归宿 3.地租收入课税的归宿。 以土地所有者的地租收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁与归宿情形完全取决于土地的需求弹性。这是因为，土地的供给曲线基本上是无弹性的，土地所有者在税收的转嫁中将处于不利地位，政府所征税收将完全不能转嫁，而落在土地所有者的身上。 地租率 土地供给量 D′ S E F RD RS O N 地租收入课税的归宿 D 4.关于生产要素收入课税归宿的基本结论。 政府对生产要素收入课税的归宿决定于课税生产要素的供求弹性的力量对比。 如果课税生产要素的供给弹性大于需求弹性，那么，劳动者、资本所有者和土地所有者将在税收的转嫁中处于有利地位。政府所征税收会更多地向前转嫁，而落在生产要素购买者即生产者的身上。 如果课税生产要素的供给弹性小于需求弹性，那么，生产要素的购买者将在税收的转嫁中处于有地位。政府所征税收会更多地向后转嫁，而落在劳动者、资本所有者和土地所有者身上。 第三节 税收归宿：一般均衡分析 一、什么是一般均衡分析 所谓一般均衡分析，是在各种商品和生产要素的供给、需求、价格相互影响的假定下，分析所有商品和生产要素的供给和需求同时达到均衡时的价格决定。 二、局部均衡分析的局限性 其一，局部均衡分析未能顾及到政府征税对非征税商品市场的影响。 其二，局部均衡分析未能顾及到政府征税对生产要素收益率平均化的影响 价格 数量 PD P PS E ′ E F S′ S D O Q′ Q (a)食品业 价格 数量 P P′ E E′ 0 Q Q′ S S