固定资产及无形资产管理制度要点.docxVIP

固定资产及无形资产管理制度（第A版第3次修改）文件编号：RY/SOP-21-001受控编号：编制：审核：批准：2016年7月1日发布 2016年7月1日实施版本变更版本号版本日期变更人变更内容叙述A-0新政策发布A-12013/9/10由于组织架构发生变化，文件适用范围发生变化A-22014/3/26增加无形资产的相关内容，对盘点人员做了具体的规定，增加盘点的差异账务处理A-32015/5/26权限变更A-42016/6/5组织变更，审批权限名称有变化文件内容简介文件类型：□手册、HACCP计划、授权书 □程序文件 ?管理类 □技术类内容提要：规范明确固定资产定义、确认条件及固定资产分类、核算、后续支出；划分各部门角色和职责，统一资产采买、验收、保养维修、出售、报废、盘点、减值、保险等流程特制订本制度；本制度适用于运营事业部各职能部门及加工厂各部门。涉及部门：事业部高管： 副总裁 财务总监 液奶生产总监 奶粉生产总监集团总部:集团采购部 集团信息技术部事业部职能部门：内控督察部供应链管理部 技术设备部 人事行政部财务部 质量保证部加工厂及部门：沈阳 抚顺 锦州液奶 锦州奶粉厂长 生产部 人事行政部 质量控制部 仓储部 设备部其他部门: 无目录1目的32适用范围33相关角色和职责33.1生产运营事业部副总裁33.2生产运营事业部财务总监33.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门33.4生产运营事业部财务部43.5集团采购部43.6内控督查部43.7生产运营事业部技术设备部项目组43.8集团信息技术部53.9加工厂设备部53.10加工厂质量控制部53.11加工厂人事行政部53.12资产使用部门54流程图65管理要求95.1固定资产及无形资产的定义95.2固定资产的确认条件95.3固定资产的分类105.4新增固定/无形资产的分类和编码规则115.5折旧125.6固定资产及无形资产管理135.6.1固定资产及无形资产的申购135.6.2固定资产及无形资产的验收及移交145.6.3固定资产及无形资产的维修保养155.6.4固定资产及无形资产的处置155.6.5固定资产的内部转移165.6.6固定资产盘点165.6.7资产减值损失185.6.8保险186权限指引197相关文件218相关记录211 目的为加强公司固定资产及无形资产的管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，特制定本制度。2适用范围本制度适用于辽宁辉山乳业集团有限公司生产运营事业部。3相关角色和职责3.1生产运营事业部主管副总裁3.1.1负责固定资产及无形资产制度的审批3.1.2负责最终审批固定资产及无形资产的盘盈及盘亏报告3.1.3负责最终审批固定资产及无形资产的购买、报废和出售3.2生产运营事业部财务总监3.2.1负责固定资产及无形资产制度的审核3.2.2负责固定资产及无形资产采购合同的审核，尤其是经济条款3.2.3负责审批固定资产及无形资产盘盈及盘亏报告3.2.4负责审批固定资产及无形资产的购买、审核固定资产及无形资产报废和出售3.2.5负责监督固定资产及无形资产盘点及管理3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门3.3.1技术设备部负责对生产运营事业部及加工厂设备、设施、房屋建筑类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.3.2人事行政部负责对生产运营事业部及各加工厂行政类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.3.3信息技术部生产运营信息组负责对生产运营事业部及各加工厂IT类固定资产及无形资产进行管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产及无形资产购买、出售、报废审核3.3.4质量保证部负责对生产运营事业部及各加工厂质检类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.4生产运营事业部财务部3.4.1财务部为固定资产及无形资产的账务管理部门3.4.2负责固定资产及无形资产增减变动的相关账务处理和折旧计提3.4.3定期或不定期进行固定资产及无形资产的盘点3.4.4负责对盘点后固定资产及无形资产的盘盈和盘亏处理3.4.5负责向税务局报批/备案盘亏或报废的固定资产及无形资产3.4.6负责固定资产及无形资产总台账的建立3.5集团采购部负责固定资产及无形资产的采购，采购时需要了解需求部门的具体要求3.6内控督查部3.6.1负责采购环节的招标和商务谈判3.6.2负责从固定资产及无形资产采购立项环节开始的价格咨询工作3.7生产运营事业部