固定资产管理标要点.docVIP

港 陆 管 理 体 系 文 件 版本号B JD/ZY－A－07 固定资产管理标准 编制：霍志鹏 审核：田学敏 批准：王智远 2010年1月1日发布 2010年1月1日实施 唐山港陆钢铁有限公司 发布 更改状态一览表 版本 号 更改 次数 更改理由 更改人 审核人 批准人 实施 日期 B 1 修订 2010.1.1 1 范围 1.1 本办法规定了唐山港陆钢铁有限公司固定资产管理原则和职责分工，以及固定资产购建、处置、运营、保护管理等规定。 1.2 本办法适用于唐山港陆钢铁有限公司。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本办法引用而成为本办法的条款。凡是未注明日期的引用文件，其必威体育精装版版本适用于本办法。 《企业会计制度》 《企业会计准则——固定资产》 3 术语及定义 3.1 固定资产：指用于生产商品或提供劳务、出租给他人，或为了经营管理的目的而持有，使用寿命超过一年和单位价值在2000元以上，具有实物形态的资产。 4 职责与分工 4.1 设备机动处职责 4.1.1设备机动处是公司固定资产实物管理部门，负责组织建立和完善固定资产实物台帐，做到帐物一致。 4.1.2 负责零星固定资产申请的审批。 4.1.3 负责公司固定资产调拨审批。 4.1.4 负责组织固定资产报废组织鉴定、审批并上报公司。 4.1.5 参与对新增固定资产和更新改造固定资产的技术鉴定和验收工作。 4.1.6 参加固定资产实物盘点工作，审查固定资产盘盈、盘亏情况。 4.2 财审处职责 4.2.1 财审处主管固定资产的会计核算，负责固定资产的有关财务报表，组织设备实物主管部门对固定资产定期清查，办理固定资产的决算、报废、闲置封存、调拨、出售、出租等财务手续，建立完整的固定资产核算明细表，监督各部门对固定资产的合理使用。 4.2.2 新增固定资产由设备使用单位提出设备明细上报财审处，由财审处对固定资产登记注册，确定固定资产编号，并下发设备机动处、设备使用单位规范管理。 4.2.3 零星固定资产除按规定审批购置外，应参照新增固定资产管理内容进行注册登记等工作。 4.3 工程管理处职责 4.3.1 依据公司投资计划，负责公司更新改造固定资产的工程管理。 4.3.2 工程建成后，负责向固定资产使用单位移交新增固定资产和更新改造固定资产。 4.4 供销处职责 4.4.1 依据审批的零星《固资产审批表》和申报的采购计划，以及相关的技术协议，负责采购公司的零星固定资产。 4.4.2 负责公司闲置、报废固定资产的回收、保管和处置。 4.5 设计管理处职责 4.5.1 负责公司新增固定资产和更新改造固定资产的技术资料管理。 4.5.2 负责公司闲置、报废固定资产的技术资料封存及保管。 4.6 固定资产使用单位职责 4.6.1 建立固定资产台帐，保持帐、物一致。 4.6.2 负责本单位新增固定资产和更新改造固定资产的验收工作，对符合固定资产条件的设备、设施等按照工艺流程、分类管理的要求，编制固定资产明细清册，上报财审处。 4.6.3按照公司统一规定的固定资产台帐编号进行标识及定置管理，实行分类管理，维护和保持帐、标识、实物的统一性和唯一性。 4.6.4负责本单位固定资产的使用、维护、保管工作；对本单位使用的固定资产严格做到“四好”即“用好、管好、修好、保养好”，对固定资产的完整性负责。 4.6.5认真执行固定资产各项管理规定，不得擅自把固定资产转移、调拨、借出、拆除、报废等。按规定办理固定资产各种变动手续，并向相关单位办理固定资产（包括技术资料）移交的交接手续。 5 管理内容和要求 5.1 固定资产的基础管理工作 5.1.1 建立健全固定资产的各项管理制度。 5.1.2 建立、完善固定资产基础台帐，办理相关变动手续。 5.1.3 维护、保持固定资产设备完整及相应使用性能，帐、标识、实物的统一，特别是要保持固定资产编号的唯一，按财审处统一的编号进行分类管理。 5.2 新增固定资产 5.2.1 公司固定资产投资实行计划审批制度，必须按照公司固定资产投资计划购建固定资产。 5.2.2 各项工程，包括基本建设、技术改造、结合大修进行的改造项目涉及形成固定资产的，由工程项目管理负责人提供新增设备和建（构）筑物清单，工程管理员办理《工程竣工验收决算报告》（代固定资产增加报告），并协助固定资产管理员划分新增固定资产原值，固定资产管理员按照图纸资料及现场实物建立新增固定资产台帐。 5.2.3 对建成已投入使用，但因各种原因未办理竣工决算的固定资产，由财审处提供估价依据，并通知产权单位填制《工程竣工验收决算报告》（代定