财务管理 第三章财务管理的工作体系.pptx

财务管理;财务管理;第三章财务管理的工作体系;第三章财务管理的工作体系;第一节 财务管理的过程循环;第二节 财务分析;第二节 财务分析;第二节 财务分析;第二节 财务分析;第二节 财务分析;第二节 财务分析;第二节 财务分析;第二节 财务分析;类别;类别;社会贡献分析：不仅从微观角度衡量企业的经济效益，还从宏观角度评价企业对国家或社会的贡献。一般指标：社会贡献率和社会积累率。 ;三、财务分析方法（四）综合分析法;三、财务分析方法（四）综合分析法;三、财务分析方法（四）综合分析法;一、财务计划 财务计划：又叫财务预算，是企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件，是企业经营计划的重要组成部分。 短期财务计划： 一年一度的财务预算。 长期财务计划： 1年以上的计划，通常企业制定为期5年的长期计划。 以公司的经营理念、业务领域、地域范围、定量的战略目标为基础。长期财务计划是实现公司战略的工具。;二、财务计划的编制方式 （一）按照业务量变化状况不同：增量预算法和零基预算法 增量预算法 以基期水平为基础，分析预算期业务量（销售量、生产量等）水平及有关影响因素的变动情况，通过调整基期项目及数额，编制预算。 零基预算法： 在编制预算时，不考虑以往期间所发生的费用项目或者数额，根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，编制预算。 ;二、财务计划的编制方式 （二）按照业务量基础数量特征不同：固定预算法和弹性预算法 固定预算法 在编制预算时，只把预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为基础来编制预算。 一般适用于经营业务稳定，生产产品产销量稳定，能准确预测产品需求及产品成本的企业。 弹性预算法 在成本性态分析基础上，依据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能的业务量的不同水平编制系列预算。 编制预算的准确性取决于成本性态分析的可靠性。;第三节 财务计划与控制;三、财务预算的编制实务 （一）财务预算编制的模式 1. 以销售收入为起点的预算模式：体现了“以销定产”战略。 2.以目标利润为起点的预算模式：体现了“利润最大化”战略。 3. 以目标成本为起点的预算模式：体现了“成本领先”战略。 4.以现金流量为起点的预算模式：体现了“现金为王”的战略思想。 5.以生产为起点的预算模式：体现了“以产定销”的战略。 （二）单项业务预算 以销售为起点编制鹏华公司2013年预算为例，说明财务预算编制过程。 （三）财务总预算 广义上是企业一定时期内经营、财务等方面的总体预算； 狭义上是企业预计财务报表的预算和编制。;第三节 财务计划与控制;第四节 案例分析：中石化财务预算管理;本章小结