项目二财务规划讲述教程.pptVIP

企业财务分析与决策项目一 企业财务规划 主讲：裘艳敏 ;项目一、企业财务规划;预测步骤;1-1成本费用预测分析;; A公司费用表 20××年度 单位：元 ;“产品成本”和“期间费用”。;1-1-2历史成本预测（根据历史资料;总成本=固定成本+变动成本;3、成本分析预测方法——线性回归分析法;3、产品成本预测的方法——线性回归分析法;任务1-2 销售预测分析;1-2-1销售预测内外环境各种因素 ;2.内部因素;1-2-2销售预测的方法 ;1、主观判断法;①根据经营负责人意见的推测法;②根据推销员意见的推测法。;推销员意见的推测法优缺点;③根据顾客与客户意见的推测法;③根据顾客与客户意见的推测法;2、客观判断法;定量分析法：趋势预测法 ;1-3利润预测;1-3-1目标利润预测分析;;1-4-1资金需求量分析;启动资金的组成？（固定资产投资）和流动资金。必要的投资和支付的各种必要的费用。;（固定资产）投资;企业用地与建筑;设 备;投资分类;;;企业筹资方式;企业筹资渠道;资金需求量预测方法;（二）定量预测法;1-4-1资金需要量预测的方法——销售百分比法;1-4-1资金需要量预测的方法——销售百分比法;表7-2 2008年预计利润表 单位：万元;1-4-1、资金需要量预测的方法——销售百分比法;1-4-1、资金需要量预测的方法——销售百分比法;表7-3 2008年预计资产负债表 单位：万元;;1-4-1、资金需要量预测的方法——销售百分比法;1-4-1、资金需要量预测的方法——销售百分比法;三、资金需要量预测的方法——线性回归分析法;1-4-1、资金需要量预测的方法——线性回归分析法;1-4-1、资金需要量预测的方法——线性回归分析法;三、资金需要量预测的方法——线性回归分析法; 预测过程如下： （1）根据表7-4计算编制表7-5。 表7-5 回归方程数据计算表;（2）将表7-5的数据代入公式计算a、b：;1-4-1、资金需要量预测的方法——线性回归分析法;任务2：企业财务计划;步骤：财务目标的实现分近期、中期、远期三步 ? 第一步：近期目标是会计核算的规范划、准确化。在一??账的模式下，满足公司目前经营管理的需要；满足依法申报纳税的需要。达到近期目标的标志是速达软件内总账与进销存的两账合一。近期目标计划到2009年10月完成 。 ? 近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化，要在“准确”上下狠功夫。两账合一，能避免两账分设的弊端，且进销存中的收发存业务可以直接调入总账中，大大提高会计核算的效率。也可以运用会计准则、税法的相关规定合理避税，进销存中发货后，根据销售合同，不满足销售确认条件的，总账中可暂不确认收入，已经发出的产品，从“库存商品”转入“发出商品”科目，到 收款期开出发票后，总账中确认了收入，再从“发出商品”转入销售成本中，这既确保了总账与进销存中“库存商品”数量一致；又依法合理地进行了避税。;;会计科工作原则;财务部门的建设分为岗位设置、岗位职责、业务流程三个方面;;往来会计;相关部门与财务部配合要点;;;项目一：企业财务规划 任务三：企业财务预算; ;3-1业务预算——常见编制方法 ;二、增量预算和零基预算;定期预算与滚动预算;业务预算; 产品别：甲 A公司销售预算 20××年度 单位：元 ; 2、生产预算：预计生产量=预计销售量+期末存货量-期初存货量 依上例假设A公司季末预计的产成品存货占次季销售量的10%，计划下一年一季度的销售数量将比计划年度一季度增长5%，依次可确定计划年初的产品存货为150件（上年末存货应为计划年一季度1 500件销量的10%）、计划年末存货为158件 （即1 500×1. 05×10%)销售贷款的回收情况当季收回40%，次季收回60%，又假 。依此，编制生产预算如下：;3、材料采购预算 材料的预计采购量=生产需要量+计划期末存量-计划期初存量 预计采购金额=预计采购量×材料计划单价 各种材料的预计采购金额汇总，就是计划期的全部材料预计采购 金额。（注意现金流出中的应收账款和本期购料款） 假设A公司单位产品只消耗甲材料，定额60公斤，计划单价4元， 季末预计的存货占次季生产需用量的20%；季度材料的货款，