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营改增问题集 我是业主方，已完工程，未做结算，营改增后如何处理这部分？ 处理建议:按原来的计价办法处理。 条文依据: 增值税模式下，管理费，利润，措施费和其他项目费是否都需要计算增值税？增值税下的费率为多少？ 需要计算增值税，如果是一般纳税人一般计税是11%，其他情况是3% 房地产公司，现在已经结构封顶，剩下的建筑部分正在施工，想问后面的建筑工程计价怎么取税为好？ 可以采用简易计征。如果采用一般计征，需要乙方同意，还需要测算哪种计税方式进项抵扣额度高。这样的项目销售时也是按老项目，可以简易计征的。如果销售是选了简易计征，施工合同即使一般计税也是不能抵扣进项的，所以需要综合考虑。 已中标项目，但是五一前不能取得中标通知书，是按营业税还是按增值税模式？ 增值税模式 简易计税分包代开的增值税发票不能抵扣吗？该项目的材料增值税发票也不能抵扣吗？ 简易计税征收率只有3%，是不能抵扣进项税的。 我们是施工单位，对于在施未竣工项目，我们是以集团公司的名义承接的本工程，但分包合同都是以分公司名义签署的，这样的话是不是需要把分包合同主体变更为集团公司？单独做一个补充协议，变更合同主体，可行么？ 这样的项目是老项目，可以采用简易计征。没必要进行主题变化。分包合同是分公司和业主签订的吗？ 如果是小工程很多发票开不了，是否能不用增值税得形式定合同？ 按规定只有清包工和甲供材工程可以采用简易计征，还需要甲方同意，不管哪种计税方式，都是增值税，以后没有营业税了。 已签施工合同但未取得施工许可证的，未开工的，执行增值税的话原中标综合单价还如何处理？ 肯定需要按增值税模式重新计算，否则综合单价含税。 甲方业主方已支付了工程款，施工单位未开具发票，需要在5月1前将已收款的发票全部开具吗？如果在政策之后才开具，税费会增加吗？ 需要在5月1日前做好营业税业务清理工作 请问原来的城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加还要计算吗？ 这些税还是要缴纳的，只是不和增值税一起缴纳，而是合并到管理费中。 工程过程中，变更，计量等，是否需要按新的营改增费率来计算呢 如果是一般计税工程，就需要用不含税价格来计算 私人与甲方签订的施工合同如何处理较好？ 私人是不能提供发票的吧。不知道你的意思是挂靠还是真的是私人。 是不是老项目要选择简易计税跟一般计税两种？ 老项目可以选择简易计税，也可以选择一般计税，但是从实际操作来看选择简易计税更容易操作。 老师，我想问下假设钢筋税前100万，如果一般纳税人，那增值率17%，那他造价117万，如果是小规模纳税人，增值税是3%，那他的造价是103万，那这样你虽然能抵扣的少了，但你支出也少了，这样不是不管增值税是17%或者3%，你实际支出是没区别的？那这样甲方要不要甲供材料不是也没区别了？ 如果施工企业是一般纳税人，不管钢筋供应商是一般纳税人还是小规模纳税人，计算造价都是按11%增值税计算，也就是造价是111万。 正在建设的楼盘，肯定还有很多项目没有完工，比如五一之后要装修样板房、园林建设、二期开工，那像这样的是作为老项目还是作为新项目？ 老项目。按施工许可证日期。零星工程肯定是没有施工许可证的。 简易计税其实就是以前营业税模式吗？ 不是。营业税是价内税，增值税是价外税。假设工程造价100万，营业税和增值税征税率都是3%，营业税下缴纳100*3%=3万，增值税下缴纳100/(1+3%)*3%=2.91万 我想问下：营改增后如果所有材料都没发票的话是不是按11%计税?？ 不管什么情况销项税都是按11%计算，只是有增值税专用发票的话可以抵扣进项税，除了材料，劳务、机械租赁的增值税专用发票也可以抵扣进项税，应纳税额=销项税额-进项税额 人工如何计税呢？ 计算工程造价时11%，如果劳务分包能开增值税专用发票，可以抵扣6% 现在的标底税金怎么算？ 问题不清晰。现在没有标底吧，如果是招标控制价就是按11%算呀，除非业主方明确投标人必须是小规模纳税人，而且项目造价不大于500万或者是甲供材工程。如果是上述情况，可以按3%简易计税，算法同营业税下相同。 有甲供材的项目如何交？ 可以选择简易计税，具体看甲乙双方协商。 简易计税其实就是以前营业税模式吗？ 不是。 4月30号做的项目的结算该怎么进行结算？ 按原方式。 我想问下老师增值税税率和增值税征收率有什么区别？ 一般纳税人采用增值税率11%，小规模纳税人或者国家相关部门规定可以简易计征的项目采用征收率3% 请问营改增后，招标文件是否要分为两种不同的纳税人来编制？ 我认为不需要，只需在招标文件中明确投标人资格和计税方法即可 时间以合同签订为准吗？ 你是说新老项目划分吗？如果是这个问题，有两个时间，施工许可证和合同中约定的开工日期为判断标准。 我们刚已招标完毕，但开工是5月1日后?的，是否按新工程？ 如果已经发出