01货币资金.ppt

货币资金;第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。企业资产中流动性最强的一类 二、货币资金的内容 现金、银行存款和其他货币资金 三、货币资金的管理与控制;第二节 库存现金 一、库存现金概述 （一）库存现金的概念 库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。是企业流动性最强的货币性资产。 ; （二）库存现金的管理与控制 ■严格限定现金的开支范围（8个方面） (1)职工的工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ; （二）库存现金的管理与控制 ■严格限定现金的开支范围（8个方面） ■库存限额 □库存量一般不超过企业3-5天日常零星支出量 □远离银行或交通不便（如边远山区）的企业，其现 金的库存限额不超过15天的零星支出量 ■不准坐支现金;二、库存现金的核算 （一）账户设置——“库存现金” （二）账务处理 ;;;（三）现金清查的账务处理;;;第三节 银行存款和其他货币资金 一、银行存款 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户（可存、可取、可转账） 一般存款账户（只存、转账） 临时存款账户（临时存、立即转） 专用账户（专款专用） （2）银行结算方式 四票（支票、商业汇票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。; 若有确凿的证据表明存在银行或者其他金融机构的存款已经部分不能收回，或者全部不能收回，如吸收存款的单位已经宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的部分，应当作为当期的损失，冲减银行存款 借：营业外支出 贷：银行存款 其中银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款、存出投资款、信用卡存款、信用证保证金存款等，在“其他货币资金”账户核算；商业汇票结算方式通过“应收票据”或“应付票据”账户核算；支票、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式通过“银行存款”账户核算。 ; 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付，出票银行签发） ①有效期：出票日起1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式（见票即付，银行签发，只办理全额结算、多余款项可采用支票或库存现金结算） ① 有效期：出票日起2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票（同城、异地，出票人签发） ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：付款期限最长不超过6个月，提示付款期自到期日起10天 ④可以申请贴现，可以背书转让; （4）支票（出票人签发，见票即付） ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账）+普 通支票（即可转账，也可支取现金）（在普通支票左上角划两条平行线 的为划线支票，划线支票只用于转账，不能支取现金） ②有效期：提示付款期自出票日起10天 ③用于同城结算，可背书转让 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 ; （8）信用卡 ①用于同城或异地结算